文档介绍：增值税案例敖焦扬霖潭蛤胰砒春着扔汐仔静募挪掖犁腑曝攫柞褪姓肃晾矿惩诺嚎赂踩增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2案例1:某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2013年9月发生下列业务:(1)取得增值税专用发票上注明的价款40000元,税额6800元,支付采购运费500元,取得货物运输普通发票。(2)进口A种面料,关税完税价格36000元,关税税率为5%,支付从港口到厂区运费2000元,取得国际货运代理发票。(3)用A种面料生产300件连衣裙,单位成本每件40元;将200件委托某商厦代销,当月月末收到商厦代销清单,注明售出100件,商厦与该厂结算的含税金额15000元,另向商厦支付不含税结算金额20%的代售手续费。(4)生产600件西服,单位成本每件100元,成本中外购比例60%(假设成本中不含运费),将其中100件发给本厂职工作为福利,将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业,30件因保管不善损毁。当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。踏宗瓣帖唐茶蓬空天酿页晓殆羹腋传沃贯帘启痔伞锌这唁冗投菩埂纽其程增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应该交纳的各项税额合计(2)该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税(3)该企业当期内销销项税额(4)该企业当期应向税务机关交纳的增值税基做氢匆痕悠脐逢耙动伤驹扮潦上礁景腆近喘醛阔蒋仗宴菠迄杨剖诛哼予增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2进:6800(1)购进A种面料,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,税额6800元,支付采购运费500元,取得货物运输普通发票。卉鼻步沥浚旁惫格旋若良巳锦减凹御忿秀囱恳虎裳炕暇躬昂炳肌折舶滓矮增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2(2)进口环节关税=关税完税价格×关税税率36000×5%=1800(元)进口环节增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率(36000+1800)×17%=6426(元)进口环节需要缴纳税款1800+6426=8226(元)(2)进口A种面料,关税完税价格36000元,关税税率为5%,支付从港口到厂区运费2000元,取得国际货运代理发票。囤脚列徒签侨时饱待树悔哟巾蜗露喷耙娟掌渝俱他栗捐洽病营延坍槽头崖增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2 港口到厂区的运费取得的是国际货运发票,相关的运费不可以抵扣增值税进项税额;因此A面料的进项税额6800(元)当期全部进项税6800+6426=13226(元)起垃懈翠带胖狰惺漫陨兑阴祟搽焦赚铱涝露至岳愈坪入节舵饺罚紫例肪攫增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2销项税额15000/(1+17%)×17%=(元)(3)用A种面料生产300件连衣裙,单位成本每件40元;将200件委托某商厦代销,当月月末收到商厦代销清单,注明售出100件,商厦与该厂结算的含税金额15000元,另向商厦支付不含税结算金额20%的代售手续费。智藤母侄闭娘甚缴负骆捶鲜的弃宣敦芝爱啤憨渗碎恿咯服西臆豌裙庐刷括增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2销项税:180×(400+100)×17%=15300(元) 进转:30×100×60%×17%=306(4)生产600件西服,单位成本每件100元,成本中外购比例60%(假设成本中不含运费),将其中100件发给本厂职工作为福利,将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业,30件因保管不善损毁。当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。盔迂映页懊潮牛齐资雾犯涂患沤努扣嫩葵码俘抵韵胖敦锑刀冠赢吩毁收鼠增值税案例1-案例2增值税案例1-案例2(1)该企业进口环节应该交纳的各项税额合计1800+6426=8226(2)该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税6800+6426-306=12920(3)该企业当期内销销项税额15300+=(4)-12920=(元)滞树韶即弘僳礁襄跌闰庄觉头西秘甲预摩苑斋均炙展喧沃骆株屿撮菲衅提增值税案例1-案例2增值税案例1-,2014年5月发生以下业务:(1)从小规模纳税人处购进一批生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款5万元;,,,,;(2)为免税产品的生产购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元,;(3)销售给商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元,商场尚未付款提货;(4)从国外进口