文档介绍：企业税收筹划/财政税收论文本文从网络收集而来,上传到平台为了帮到更多的人,如果您需要使用本文档,请点击下载按钮下载本文档(有偿下载),另外祝您生活愉快,工作顺利,万事如意! 税收是国家财政收入的主要来源,是促进国民经济发展的源泉。由于税收的强制性,企业只能被动接受这些税收政策,但可以做出税收安排以达到合理避税,提高企业收益,促使企业发展,这就引出了“税收筹划”。一、税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,以追求效益最大化为目的,通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益,又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排,是企业独立自主权利的体现。随着市场经济体制的日趋完善,税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。目前,税收筹划在我国方兴未艾,但未得到大规模推行,究其原因,客观上存在着一定的实施障碍。二、税收筹划的实施障碍税收筹划是一个决策的博弈过程,然而在实施过程中会面临诸多的障碍。我认为目前税收筹划的障碍主要有: 1、成本效益约束任何一项财务决策活动都具有两面性:一方面为投资者带来经济上的效益,另一方面,决策与筹划本身也需要费用。税收筹划在可能给企业减轻税收负担带来税收利益的同时,也需要其为之支付相关的费用。税负最轻的方案不一定就是最优的税收筹划方案,一味追求税收负担的降低往往会导致企业总体利益的下降。必须综合考虑采取该税收筹划方案是否给企业带来绝对的收益。 2、税收筹划风险由于税收筹划是在税法规定的边缘操作,这就必然蕴涵着很大的操作风险。而其风险主要表现在: (1)政策风险,包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是政策选择正确与否的不确定性。其产生源于筹划人对政策精神的认识不足,理解不透,把握不准。(2)操作风险,即从表面或布局的角度看,日常的纳税核算是按规定进行操作,但是由于对有关的税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到处罚,得不偿失。(3)在系统性税收筹划中对税收政策的整体性把握不够,造成税收筹划的风险,如企业分设过程中的税收筹划涉及到多种税收优惠,如果不能系统的理解和运用,就很容易出现筹划失败。 3、客观环境的制约税收筹划运用难度大,即运用政策、选择适合自己企业和产品特点的纳税方式难度系数较大。由于企业必须根据企业自身的产、供、销、人、财、物的具体情况,而且还必须符合社会经济环境才能进行有效的税收筹划,离开客观条件进行税收筹划,则会成为一纸空文。三、企业税收筹划构想企业税收筹划工作应依照相关理论,克服有关障碍,根据企业自身性质,发展状况不同而量体裁衣,寻找适合自身发展的筹划方案。我认为目前企业在税收筹划时应作好以下工作: 1、税收筹划前的准备工作在进行税收筹划前,企业应分析自身是否具备税收筹划的能力,是否有必要的客观环境,例如有税收筹划能力的人才,能有与税务工商打交道的能力与公关环境,这些环境的优劣程度直接关系到筹划的风险问题,良好的环境能减小操作风险,富裕的人力资源配备能加强对税收政策整体性把握,能灵活、系统的运用筹划方法合理、充分得劲性博弈分析论证,增大筹划的成功系数,这些都是进行筹划的前提条件,离开这些必要的客观环境,再好的税收筹划方案也只能是一纸空文。 2、税收筹划的环境分析分析国家税收动向与企业