文档介绍：企业设立销售财务机构,主要是为了能统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来/用/余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务,并协调处理好同销售业务人员之间的关系,以共同研究、开发市场,同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。制定收入控制程序收入控制程序一般情况是“三线两点”企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。在这三个方面,产品是前提,货币是中心,单据是关键。收入业务控制程序的设计,就是要将这三个方面有机联系进行综合考虑,又要将这三方面分开单独进行控制。“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线。“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递,在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。使经手产品的人,不经手发票帐单和货币;经手发票帐单的人,不经手产品和货币;经手货币的人,不经手产品和发票帐单。从而形成三条业务传递线,而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成,这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任,一环接一环,环环相扣,缺一不可,每向前传递一步,就对上一步的传递工作进行核查一次,以保证每条传递线、传递结果的正确性。最后再将三个传递结果集中在一起进行核对,这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。“三线两点”的动作程序如下:发票传递线发票传递线的具体步骤是(采用现款销售的程序)除个别零星销售外,企业所有的销售业务都应有销售合同。销售合同一般由销售部门与购货单位签订,合同应载明本企业与购货单位之间就产吕销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见,并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。在销售业务发生时,开票员根据销售合同开具销货发票(一般纳税人开具增值税发票)。另外还要开具出门证,可自制。发票开好后,开票员留下存根联,其余交收款处办理结算手续。每日下班前,开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后,根据发票记帐联编制销售日报。将发票记帐联附在销售日报的后面,一并送交销售会计。2、货币传递线货币传递的具体步骤是:收款员接到销***时,应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价,应复核销***上金额的计算是否正确。复核后,收款员按照发票金额收款。如属转帐结算的销售业务,收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐;客户拿来支票和汇票结算的,应按有关支票和汇票收受程序办理;挂帐结算的,应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。货款点收或查实无误后,在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导批准属于“先提货后付款”的,应加盖其他财务印章或由批准人签字,并将发票的记帐联留下,退给开票员。D、每天下班前,将本班收到的现金清点整理好后,编制收款报表。E、将收款日报与现金一起交给出纳员。F、出纳员将各收款处交来的现金送存银行,并汇总编制每日收款报告,把送存银行的回单附在其后,送交销售会计。3、产品传递线产品传递的具体步骤如下:仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货。发货后,仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳,将提货联留下。产品出厂时,门卫人员应索回出门