财务管理讲座备课讲稿.ppt

文档介绍：财务资金管理讲座企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心。企业经营,说到底是资本的经营,是资本的保值和增值。做为营运资金的管理工作,是资本经营的重要环节。营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金又称毛营运资金,是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金又称净营运资金,是指流动资产减流动负债后的余额。营运资金的管理即包括流动资金的管理,也包括流动负债的管理。企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重,而且周期短,形态易变,是企业财务管理工作的一项重要内容。营运资金周转不畅,是企业在生产经营中常常遇到的问题。被喻为企业血液的流动资金流动不畅,会极大的影响企业正常的生产经营活动;影响企业的偿债能力,给企业经济效益带来很大损失。一、合理确定流动资产与流动负债比率(流动比率),是营运资金良性循环的基础。首先,企业要经营,必须要有一定的营运资金需要量。根据企业生产规模及生产销售周期核定流动资产占用数额。以追求较少的资金占用和最大限度的周转频率为目的。在流动资产需要量上,重点应放在存货和应收帐款的占用以及周转期的核定上。加速了资金周转,相应地提高了资金的利用效果。企业的流动资产与流动负债的比例关系,称为流动比率。这个比率能较好地反映企业的短期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务,而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。因此,一个企业的流动资产大于流动负债的数额越多,说明企业短期偿债能力越强。反之,则说明短期偿债能力越弱。流动资产并不是越多越好,如果流动资产过多,会导致流动资产闲置,周转速度放慢。一般认为,流动资产与流动负债比例以2:1较好。要合理地确定流动比率关系,以便即节约使用资金,又保证企业有足够的偿债能力。流动比率失衡是企业资金处于不正常的表现。其原因可能是负债结构不合理、固定资产和长期投资挤占流动资金、企业发生经营亏损或流动资金大量呆滞等所致。这些是我们在资金运作时要十分注意的问题。保证流动资金与流动负债处于合理状态是营运资金良性循环的基础。