文档介绍：:..某某股份有限公司财务管理制度汇编总 贝IJ一、 为加强和规范财务工作,发挥财务在公司经营中的管理职能,提高经济效益,特制定本制度。二、 某某股份有限公司(以下简称总公司)所属企业及部门均受本制度制约。企业内部的财务管理办法均应依据本制度制定。本制度规定了总公司所属企业及部门全部财务活动应遵循的基本原则。三、 总公司所属单位,均应遵循《公司法》、《会计法》等国家有关规定设立核算部门、设置会计岗位及明确财务人员分工及职责。四、 核算统一采用《企业会计制度》。财务体制及财务人员管理一、 总公司设立计财中心,负责总公司的财务核算及总公司所属单位的财务管理。二、 总公司所属单位所有从事财务工作的人员(指会计、出纳、保管员,下同),实行由所在企业和总公司计财中心双重管理,具有服务和监督的双重职能。财务人员的聘用、任职、岗位设定、分工、解聘都要报总公司计财中心批准。三、 总公司所属企业的财务人员人事状况由总公司计财屮心综合业务部定期了解和掌握,并做好财务人员档案管理。所屈企业财务人员,应尽职尽责,按国家和总公司的有关规定进行会计核算。按时完成记账、报表、财产清查、财务分析等工作。四、 总公司所属利润单位不得以任何理由对财务人员的监督行为进行打击、报复,不得随意变动财务人员工作岗位,如果认为某财务人员工作不称职或有其他问题,可以书面形式向计财屮心陈述,计财屮心核实情况后进行处理。筹资与投资的管理筹资与投资是企业扩大再生产的前提和保障。做好筹资与投资工作才能保证生产经营活动的顺利进行。筹资与投资活动应本着既要保证生产经营活动的正常运营,又要避免盲目筹资与投资,造成资金的浪费。一、 筹资的管理。1、 计财中心综合业务部,负责筹资管理工作。2、 年初根据年度生产经营计划、资本运营计划、投资计划及管理费用计划,结合企业资金状况,制定年度资金需求总量计划。编制资金筹集计划,确定筹资渠道和办法并预计筹资费用。筹资工作要依法进行,要符合国家有关法规及政策,不得非法筹资。二、 投资的管理1、 投资是指对预期能够增加企业效益的,新增或扩大生产经营、科研、服务等项目的资金投入。2、 获得投资的步骤。(1) 投资项目立项。项目建设单位提出申请,由总公司管理中心立项审核。(2) 投资项目可行性评估。一般项目由管理中心负责,重要项目由总公司项目管理委员会审议,并做出评估报告。(3) 投资项目的审定和批准,一般项目由项目管理委员会批准,重要项目由董爭会批准。氛投资获得审批后,由计财中心负责筹集准备资金,并按规定时间拨付投资款。4、对每个投资项目都要跟踪考核,确定项目资金的使用情况及使用效果。存货的核算和管理存货是企业的一项重要资产,通常其价值占企业的比重较大。存货的确认和计量,核算与管理,对确定企业资产和收益有着十分重要的意义。因此企业必须加强存货的核算和管理。一、 存货入账价值的确定1、 购入存货的入账价值包括:买价、运杂费、途中合理损耗、整理准备费、交纳的进口关税、不能抵扣的增值税进项税等。2、 自制存货的入账价值包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用,间接费用应以合理的标准分配给有关的成木计算对象。7、委托外单位加工存货的入账价值包括:加工过程中耗用的材料或半成品的实际成本、加工费、往返运杂费、应负担的税金。4、投资者投入的存货按投资各方确认的价值入账。队企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,或以应收债权换入存货的,按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费作为入账价值。•、以非货币性交易换入的存货,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。二、 存货数量的确定1、 确定存货数量的方法采用账面结存4永续盘存》法,不可采用实地盘存法。2、 账面结存是指按库存存货的品种规格逐一设置明细账、逐笔登记收入和发出数量、随时记列其结存数量的一种库存存货核算方法。三、 存货的计价方法1、 存货的计价采用加权平均法。2、 加权平均法是以进货平均单价作为期末存货的单价,据以计算存货成木和销货成本。加权平均单价的计算公式为:期初结存金额■!本期进货金加权平均单价=期初结存数量林期进货数量期末存货成本二加权平均单价x期末结存数量本期销货成本二期初成本琳期进货成本■期末存货成本四、存货的盘点L存货要定期盘点,要求每月盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符,应于期末前查明原因,如果人为因素造成盘亏,应追究责任。填制“存货盘盈、盘亏或毁损处理审批单”(见表A2),报经实业公司、计财中心审批后(金额较大的需由董事会审批),进行账务处理。在期末结账前处理完毕。盘盈