文档介绍：内部控制工作开展步骤及业务流程图内部控制工作流程主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置不相容岗位预算业务决策机构:有单位领导班子,部门负责人组成,履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构:设在财务不你们,履行预算日常管理职能执行机构:各业务部门,执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限预算编制与预算审批;预算审批与预算执行;预算执行与分析评价收支业务指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位,明确各岗位职责权限收款与会计核算;支出申请和内部审批;付款审批和付款执行;业务经办和会计核算等债务业务指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限举债申请与审批;债务业务经办与会计核算;债务业务经办与债务对账检查政府采购业务决策机构,成立政府采购领导小组,由单位领导、政府采购归口部门,财会部门和业务部门负责人组成。实施机构,由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门),财会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审计部门设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位,明确各岗位职责权限政府采购预算的编制和审定,政府采购需求制定与内部审批,招标文件准备与复核,合同签订与验收,验收与保管,付款审批与付款执行,采购执行与监督检查资产业务货币资金:指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位,明确票据和印章管理责任人,其中,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,出纳岗位不得由临时人员担任。货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督实物资产:设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位,明确各岗位职责权限对外投资:指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)设置对外投资经办、审核、管理等岗位,明确各岗位职责权限对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等建设项目业务成立专门的管理部门或指定归口管理部门设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位,明确各岗位职责权限。项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等合同业务指定归口管理部门,一般为内设法制部门或办公室设置合同拟定、审核、合同执行监督、合同核算与归档等岗位,明确各岗位的职责权限合同拟定与审核;合同审核与审批;合同审批与订立;合同执行与监督等主要经济活动内部控制流程图预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算执行预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表(1)预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标,再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序;3、明确单位内部预算追加调整程序。单位负责人、预算管理委员会,财会部门,预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制,按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门,财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析,没有建立有效沟通机制,可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制,运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控;2、建立预算分析机制,召开预算执行分析会议,定期通报预算执行情况,研究存在的问题,提出改进措施。单位负责人,预算管理委员会,财会部门,预算执行机构预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标,再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序;3、明确单位内部预算追加调整程序。单位负责人、预算管理委员会,财会部门,预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制,按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门,财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析,没有建立有效沟通机制,可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制,运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控;2、建立预算分析机制,召开预算执行分析会议,定期通报预算执行情况,研究存在的问题,提出改进措施。单位负责人,预算管理委员会,财会部门,预算执行机构(2)决算和预算绩效流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算和预算绩效