会计科目解释表.doc

文档介绍：--------------------------校验:_____________--------------------------日期:_____________会计科目解释表资产类库存现金一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺利逐笔记录。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金指出合计额和结余额,讲结余额与实际库存额核对,做到账款相符。四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。银行存款一、本科目核算存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“营收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。