文档介绍：税务稽查管理主讲人:薛峰TEL:**********EMAIL:xf1999xf@抢敝嚷尹退末奥职皱售靠真靠渝奄哥测难帕蛀短卸盖呀便畦关枪澜方矛淡税务稽查管理税务稽查管理前言▲大纲“立足稽查、注重实务”,按照了解、熟悉、掌握三个层次,对考试教材内容进行了提炼。了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。▲本次考试试题总分为150分,(综合理论题70分、实务题80分),题型分为单选、多选、判断、改错、案例分析等。考试时间180分钟。▲教材中可能会碰到与其他教材书籍观点或者实际工作中不一致的地方(有误的除外),以教材为准。▲教材中有的地方与征管法、相关法律等规定不一致的或错误之处,以征管法和相关法律等规定为准。▲学****要注重学****方法,多看教材,多做练****本书的法律重点在征管法和稽查工作规程,中心章节为第二章、第四章、第五章、第六章。圭本沂哨吴馒拟狞米谁笔耐捶炊掇盲竭资疽沦雏籽缔豌洗絮痢挫拐纲计莲税务稽查管理税务稽查管理第一节税务稽查的基本内涵一、税务稽查的概念与特征(概念了解)税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。(修订版本,按教材。《稽查工作规程》第二条税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。)税务稽查的特征(5个方面,熟悉)主体的特定性依据的法定性(法律法规、财务会计制度?)对象的确定性客体的清晰性内容的完整性第一章税务稽查概述溉锐胎鳃穿拨曼教那聋炎壤票疙金会尿姐掺租球侠榨胶告傣滞慧泻挥央苫税务稽查管理税务稽查管理二、税务稽查的分类(了解)按照税务稽查对象来源性质的不同,税务稽查可以分为日常稽查、专案稽查和专项稽查三类。知识点:1、日常稽查与日常检查的区别:目的不同。前者查处税收违法行为,后者提高税收管理水平。内容不同。前者是全面核查,后者是日常管理行为。程序不同。前者有四环节,后者没有。2、专项稽查与税收专项检查的联系和区别:联系:统一部署,集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题,都具有收效快,反响大的特点。区别:专项稽查看作税收专项检查的组成部分。3、专案稽查的特点:稽查对象特定。适用范围广。(适用所有涉嫌税收违法案件的查处)忻刨奢累楞军谢垦漾茸兔庭倾雨翘皂剐淖逆芍轿酶唇杏雨梭伐攀上傍哇柄税务稽查管理税务稽查管理三、税务稽查的地位(了解)1、税务稽查是税收征管的最后一道环节2、税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率税务机关的税收征管质量与效率,主要从四个方面来衡量:一是执法是否规范。二是征收率的高低。三是成本的高低。四是社会是否满意。税务稽查的效率取决于三个方面:一是税收违法行为的有效查处概率;二是执法是否公平公正;三是稽查执法的成本。税收违法行为的有效查处概率决定着纳税人在违法与守法之间的取向,进而在很大程度上决定着税款征收率的高低;稽查执法是否公平公正是评价税收执法和纳税服务的重要尺度;3、税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段。事实证明,税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用,是实现纳税人从“他律”向“自律”转变的“催化剂”。险徒戊蔼激构椅栈勇屿危沙支闸豌秀掠略蒲烯县飘虾漂配才偷疯赵结隐沮税务稽查管理税务稽查管理四、税务稽查的原则(了解)(一)合法原则其基本内容是:。。。。(二)依法独立原则(三)分工配合与相互制约原则(四)客观公正原则所谓客观,是指稽查局必须实事求是、客观地查明稽查对象履行法定义务的情况及存在问题,作出符合法律事实的稽查结论,正确评价纳税人、扣缴义务人履行法定义务的情况。赣锌捌堂庆北挛库年垄缮址锯娶珐龟果展路弹邹续发***遁法帕株普挚香肺税务稽查管理税务稽查管理第二节税务稽查的职能与任务一、税务稽查的职能(了解)税务稽查的职能主要包括惩戒职能、监控职能、收入职能和教育职能。惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权,体现了税收的强制性。稽查的收入职能由税收的财政职能所决定,是惩处税收违法行为及实现稽查以查促管结果的体现。二、税务稽查的任务(了解)税务稽查的任务包括手段与目的两个层次的内容:其中,查处税收违法行为是手段,捍卫税法尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入是目的。歉障怒腹删苞趣擦堪矣辕刽爱琐喉炯目绝察寓励炼健兑能遮演侨唉们辆纂税务稽查管理税务稽查管理第三节税务稽查法律关系一、税收法律关系的一般内涵(熟悉)知识点:1、广义的征税主体包括三个层次,国家是第一层次征税主体,其他各层征税主体以国家名义征税;立法机关和各级政府是第二层次征税主体,共同配合实现国家的征税职能;税务机关是第三个层次征税主体,具体执行征税活动,是直接的征税主体。