文档介绍：--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________企业所得税法(2) 第十四章企业所得税法打印本页第一节纳税义务人及征税对象(了解) 一、纳税义务人:在我国境内实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的纳税义务人。二、征税对象:来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得第二节企业所得税税率(熟悉) 法定税率:33%比例税率,还有两档照顾税率年应税所得额适用税率3万(含3万)18%3-10万(含10万)27%10万以上33% 如果企业上一年度发生亏损,可用当年应税所得予以弥补(以前年度亏损应在补亏期内),按补亏后的应税所得额选择适用税率。第三节应纳税所得额的计算(全面掌握) 方法公式说明直接法应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额公式中收入总额为税法规定的计税收入,准予扣除项目金额为按税法规定范围和限额标准计算的扣除金额间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额公式中"纳税调整增加额"是指: ,但超过税法规定扣除标准部分; ,但税法规定不得扣除的项目金额; 。公式中"纳税调整减少额"包括: (5年内)未弥补亏损额; ; (先调减,再还原成税前并入应纳税所得额)