文档介绍：债务重组案例
——广东雷伊股份有限公司债务重组
简述:
本次是以债务重组为中心的案例分析处理。

债务重组定义:
在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。

债务重组的方式有四种:
(1)以资产清偿债务(包括以现金资产抵债和以非现金资产抵债);(2)将债务转为资本
(3)修改其他债务条件
(4)以上三种方式的组合。

案例简介:

(集团)股份有限公司债务重组概述
本公司与中国建设银行股份有限公司深圳市分行(以下简称“深圳建行”) 于2010 年4 月20 日签订了《减免利息协议》,就本公司所欠深圳建行债务 96,800, 元本金及相应利息达成重组协议。
本次债务重组交易对方是深圳建行,与公司没有任何关联关系。为此,本次债务重组事宜不构成关联交易。

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公司与深圳建行于2005 年签订了借款合同,该笔借款已经全部到期。截至 2010 年4 月20 日,本公司尚欠深圳建行借款本金人民币96,800, 元及相应利息。累计利息为人民币4,919,。

公司分两年六笔偿还借款本金,即:
(1)2010 年11 月月末归还人民币9,385, 元;
(2)2010 年12 月月末归还人民币9,415, 元;
(3)2011 年3 月月末归还人民币19,500, 元;
(4)2011 年6 月月末归还人民币19,500, 元;
(5)2011 年9 月月末归还人民币19,500, 元;
(6)2011 年12 月月末归还人民币19,500, 元。
如本公司按上述还款方案还款,则深圳建行免除本公司尚欠深圳建行至本金全部清偿完毕之日止的所有贷款利息。但如出现本公司未按照约定按期足额偿还债务本金的情形,则之前减免利息无效,深圳建行有权向本公司追收自贷款发放之日起应还未还的所有利息。
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(1)依照《减免利息协议》的约定,本公司已于2010年11月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币9,385,。
因《减免利息协议》中对应5笔借款合同的还款事宜,只有当对应的借款合同的借款偿还完毕,建行深圳分行才能减免该笔借款对应的利息,而本次还款未能全部偿还对应的借款合同的借款,故建行深圳分行对本次还款未出具减免利息的通知单。本公司尚需于2010年12月底前归还9,415,000元,建行深圳分行才能出具对应的减免利息的通知单。
目前,建行深圳分行累计免除本公司贷款利息人民币4,919,。
(2)依照《减免利息协议》的约定,本公司已于2010年12月30日偿还建行深圳分行的贷款人民币9,415,。
2011年1月7日,本公司收到建行深圳分行依照《减免利息协议》的约定向本公司出具《减免利息通知单》。建行深圳分行免除本公司结清贷款项下对应的贷款利息人民币7,915,。
目前,建行深圳分行累计免除本公司贷款利息人民币12,834,
元。
(3)依照《减免利息协议》的约定,本公司已于2011年3月30日,偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,。
因《减免利息协议》中对应5笔借款合同的还款事宜,只有当对应的借款合同的借款偿还完毕,建行深圳分行才能减免该笔借款对应的利息,而本次还款未能全部偿还对应的借款合同的借款,故建行深圳分行对本次还款未出具减免利息的通知单。本公司尚需于2011年6月底前归还19,500,,建行深圳分行才能出具对应的减免利息的通知单。本公司将及时予以披露后续的还款和减免利息情况。
目前,建行深圳分行累计免除本公司贷款利息人民币12,834,。
(4)依照《减免利息协议》的约定,本公司已于2011年6月30日,偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,。
2011年7月7日本公司收到建行深圳分行依照《减免利息协议》的约定向本公司出具《减免利息通知单》。建行深圳分行免除本公司结清贷款项下对应的贷款利息人民币11,878,。
目前,建行深圳分行累计免除本公司贷款利息人民币24,712,。
(5)依照《减免利息协议》的约定,本公司已于2011年9月30日,偿还建行深圳分行的贷款人民币19,500,。
2011年10月8日本公司收到建行深圳分行依照《减免利息协议》的约定向本公司出具《减免利息通知单》。建行深圳分行免除本公司结清贷款项下对应的贷款利息人民币9,980,52