文档介绍：主要内容
其他货币资金
银行存款
库存现金
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库存现金
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现金的涵义
广义的现金:泛指一切货币资金以及现金等价物,包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。
狭义的现金:专指存放在企业内部的由出纳员保管的货币资金,包括库存的人民币和外币,也常称为库存现金。
库存现金
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库存现金的管理
遵守国家规定的现金使用范围
企业现金收入应于当日送存开户银行
企业支付现金,可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付,即不得“坐支”
企业从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金
库存现金
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库存现金的管理
合理保留库存现金的限额
不准用不符合制度的凭证(如白条)顶替库存现金;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代替单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存储;不准保留账外公款,不得设置“小金库”
建立健全的现金内部控制制度
库存现金
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库存现金的核算
库存现金收支的核算
企业收到现金时,借记“库存现金”科目,贷记有关
科目;支付现金时,借记有关科目,贷记“库存现金”
科目。
库存现金清查的核算
在清查中若发现有待查明原因的现金短缺或溢余,
应通过“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科
目核算,待查明原因后再视情况予以转账。
库存现金
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备用金的核算
1)支付备用金时:
借:其他应收款(或备用金)
贷:库存现金或银行存款
2)备用金报销时:
借:管理费用等科目
贷:其他应收款(或备用金)→非定额
贷:库存现金或银行存款→定额
库存现金
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银行存款
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银行存款的涵义
是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定,凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。银行存款账户分为基本存款账户,一般存款账户,临时存款账户和专用存款账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
按照国家现金管理制度和银行结算制度的规定,企业收入的一切款项,除国家另有规定外,都必须当日解交银行;一切支出,除规定可以用现金支付的外,应通过银行办理转账结算。
银行存款
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银行结算的方式
支票结算
银行本票结算
同城结算方式委托收款结算
商业汇票结算
信用卡结算
异地结算方式信用证结算(国际结算)
银行汇票结算
汇兑结算
托收承付结算
银行存款
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