文档介绍：要捅有鲜明的实践指导作用。全文包括五章的内容,从内部控制产生、发展的基本概念关键词:上市公司内部控制综合评价模型近几年出现的一系列上市公司财务信息造假失真给资本市场和社会发展带来严重的负面影响。像美国著名的公司安然、世通;我国的郑百文、银广厦等“绩优”上市公司均相继暴露了财务丑闻,导致股价一落千丈,给广大股东带来了巨大损失,这些都可归因于内部控制的失效。上市公司内部控制有关问题相应引起广泛关注,因此,本文选择我国上市公司内部控制为研究对象,,分析了我国上市公司内部控制及其评价存在的问题,并试图建立一个较为客观可靠的效果评价模型。建立评价模型的关键是建立评价标准,也即确定评价指标,本文利用数据挖掘技术和聚类分析的方法筛选指标,并验证指标的可靠性,进而建立一个评价指标体系和综合评价模型。第一章,绪论首先提出本文所涉及的问题,并从宏观和微观两方面论述了本文研究的意义,还介绍了本文的研究思路及研究内容。第二章,介绍内部控制的有关概念、原理及主要内容,并论述内部控制在国内外的发展及研究现状。第三章,分析我国上市公司内部控制存在的问题,阐述了上市公司内部控制评价的相关标准、主体以及现行评价方法的特点。第四章,是本文的中心章节,分析我国上市公司内部控制效果评价的有关内容,用科学地方法选取评价指标,建立起一套客观可行的评价指标体系和内部控制效果综合评价模型。第五章,是结论部分,对全文作了总结。
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引言年底美国能源巨头——安然公司申请破产,其年的股价最高达每股年拢拦嵬ü摹度嗨埂!0驴怂估ò浮返谝淮味圆莆癖ǜ婺诓美元,市价约为诿涝#诎踩还镜牟莆裰鞴苌嫦幼黾僬识艿街と易委员会鞑榈南⒐ú己螅镜挠蠓碌鳎杉奂本缦碌婪郑安然公司被迫向纽约破产法院申请破产保护以资产总额诿涝4聪铝嗣拦上最大的公司破产案记录,在世界上引起一片哗然。在中国,一系列轰动全国的大型上市公司会计造假丑闻也频频爆发,如耸人听闻的银广厦、郑百文、蓝田股份、大庆联谊、猴王股份等造假事件,到最近年的德隆事件,年的伊利高层事件,在国内无论是上市公司还是非上市的国有企业集团公司以及银行等金融机构案件和财务舞弊时常发生,这引起了政府有关部门及各界人士的关注,这些事件的发生很大程度上归因于监管不力和内部控制的薄弱或失效。内部控制作为保护资产安全,防止财务舞弊的技术手段相应成为焦点问题。国内外学者对内部控制的研究给予了前所未有的重视,纷纷从制度层面和执行效果评价体系进行研究,发现目前上市公司制度层面已经相当完善,但往往是执行效果不佳,如何合理评价上市公司内部控制效果,给广大信息使用者提供财务信息可靠程度依据,成为新的焦点问题。控制的有效性提出了明确的要求。国内出现了一些采用可靠性理论及数理统计方法或者模糊数学来构建内部控制系统评价定量分析的数学模型。本文以内部控制的基本理论概念作为基础,分析了我国上市公司内部控制的有关内容及其存在的问题,指出了内部控制效果评价的必要性,并对评价指标的确定及评价方法进行创新:利用数据挖掘技术对评价指标进行筛选甄别,并通过实例验证了这些指标的可靠性,从而建立了一套可行的内部控制效果评价指标体系,并建立相应的模糊综合评价模型,为内部控制效果评价提供了一个客观可行的评价方法。
第一章绪论问题的提出年底曾在全球恐信琶谄叩拿拦茉淳尥贰!0踩还旧昵肫撇委员会的《内部控制——整体框总部设在休斯顿的安然公司年的股价最高达每股美元,市价约为诿元,但在安然公司的财务主管涉嫌做假帐而受到证券交易委员会鞑榈南⒐佰后,公司的盈利大幅下调,股价急剧下跌到美分,安然公司被迫向纽约破产法院申请破产保护以资产总额诿涝4聪铝嗣拦飞献畲蟮墓酒撇讣锹肌在中国,一系列轰动全国的大型上市公司会计造假丑闻也频频爆发,如耸人听闻的银广厦、郑百文、蓝田股份、大庆联谊、猴王股份等造假事件,到最近年的德隆事件,年的伊利高层事件,在国内无论是上市公司还是非上市的国有企业集团公司以及银行等金融机构案件和财务舞弊时常发生,这引起了政府有关部门及各界人士的关注,这些事件的发生很大程度上归因于监管不力和内部控制的薄弱或失效。内部控制作为保护资产安全,防止财务舞弊的技术手段相应成为焦点问题。内部控制的权威人士羰吭补肮镜陌芗ǘ际怯赡诓靠刂剖О引起的”,内部控制能够帮助企业达到其目标,同时在前进过程中避免各种错误和意外。这一点从众多的企业失败案例分析中可以得到验证。诸多财务舞弊案为人们敲响了警钟,内部控制这个与企业发展如影随形的名同成为职业界尤为关注的话题。其目的就是建立一套自我调节、自我约束的控制系统以回避风险。随着我国经济的飞速发展,社会主义市场经济体制的不断完善,现代企业制度的建立,内部控制的内容不断丰富和发展:相应的法律规定相继出台,新《会计法》第二十七