文档介绍：税法公式大全 
                             增值税 
一、 境内 
1、 税额=销项税-进项税 
2、 销项税=销售额*率 
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) 
4、 征增税及消税: 
组税价=成本*(1+成润率)+消税 
组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) 
4、含税额换 
不含税销额=含税销额/1+率  (一般) 
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) 
5、 购农销农品,或向小纳人购农品: 
准扣的进税=买价*扣率(13%) 
6、 一般纳人外购货物付的运费 
准扣的进税=运费*扣除率 
**随运付的装卸、保费不扣 
7、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) 
**不扣进额 
8、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) 
9、 自来水公司销水(6%) 
不含税销额=发票额*(1+征率) 
二、 进口货 
1、 组税价=关税完价+关税+消税 
2、 纳额=组税价*税率 
三、 出口货物退(免)税 
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) 
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) 
  (2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 
**FOB:出口货物离岸价。 
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 
  免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 
  进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 
(3)应退税和免抵税 
A、 如期末留抵税≤免抵退税,则 
应退税=期末留抵税 
免抵税=免抵退税-应退税 
B、 期末留抵税>免抵退税,则: 
应退税=免抵退税 
免抵税=0 
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 
(4)免抵退税不得免和抵税 
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率) 
2、 先征后退 
(1) 外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本 
     应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 
(2) 外贸企购小纳人出货口增税退税规定: 
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税 
     退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5% 
B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货: 
退税=增税发票金额*6%或5%。 
C、 外企托生企加工出口货的退税规定: 
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 
消费税 
一、 境内生产 
1、从价定率纳税 
应税品的销售额*税率 
***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 
2、从量定额纳税 
应税品的销售量*单位税额 
3、混用两法征税 
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒) 
4、卷烟从价定率 
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%) 
5、 换生产消费料,入股、