文档介绍：内部控案例—中国石油运输公司分析总体水平类主讲人:,是企业强化内外部管理的需要,是企业实现现代化管理的重要手段。,国内外的政治经济形势日趋复杂,企业所面临的风险、困难和挑战日益凸显,加强内控与风险管理、健全和完善企业内控体系显得尤为重要。,对于降低风险,防范舞弊,节约成本,提高企业的经济效率和效益都发挥着极为重要的作用。主要分析内容?(1)全面总结运输公司内控体系运行成果。?(2)结合内部控制构成要素理论,重新梳理运输公司框架构成要素。?(3)研究并评价运输公司现有的内控体系,并认为该公司已建立的内控体系基本符合企业发展需要,具有良好的可操作性。?(4)针对运输公司内控体系运行状况及现有问题,结合内部控制框架构成五要素,提出改进方案。部控制框架构成要素理论控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督五要素关系模型COSO风险管理框架把风险管理的要素分为八个:内部环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督运输公司内部控制框架要素现状——?控制环境(control environment),是指企业的整体气氛,是在企业内部起着直接或间接影响的要素的总和,它对企业员工的控制意识有着直接的影响,它是内部控制的基础,为企业其他要素提供约束和结构,控制环境的界定对企业战略及目标的制定、经营活动的组织开展、风险的辨识和评估等都有着重要的影响。具体说来,包括公司治理结构和议事规则、审计委员会、内部机构设置、岗位职责、业务流程、内部审计、人力资源政策、职业道德修养和专业胜任能力、企业文化、价值观和社会责任感、(risk appraisal),是企业在运营过程中都面临着诸多来自内部和外部的风险,影响着企业既定目标的实现,内部控制的目的就是控制这些风险,对风险进行识别、评估,并在此基础上进行风险应对。《企业内部控制基本规范》中规定,企业应当根据制定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。风险识别的分析框架模型控制活动要素控制活动(control activity),是指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序,它是通过手工、自动、预防、发现等方法,针对风险采取的控制措施,是企业内部控制的核心环节和主要手段。。不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财务保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施一般包括:控制活动注意事项在控制活动中,也应注意到,由于企业的目标和实施策略的不同,在企业的运行过程中,其控制活动表现为不同的形式和内容,同时,企业的自身特点和发展阶段,也影响着控制活动的实施。因此,控制活动需要依据企业不同因素、特点和关键环节来确定,其主要目的是实现企业的目标。