文档介绍：《税收学》读书笔记09级税务二班李倩40928089基本介绍税收是国家收入的主要来源,国家凭借社会公共权力,依照法律法规,对纳税人包括法人企业,非法人企业,单位和自然人强制无偿征收,纳税人依法纳税,以满足社会公共需求和公共商品的需要。税收制度税收管理要遵循公平,效率适度和法治原则。税收的第一功能是筹集国家财政收入,这是任何国家形态下的共同功能。税收的第二功能是参与国家宏观经济调控,主耍表现在衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别,借此来调节社会经济关系,维护社会经济秩序,国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给,促进资源的优化配置。我国完善的税收制度的目标模式应该是:宽税基,低税率,小成本,简手续,严征管,重处罚。宽税基是指从税源上看,该缴税的纳税人不漏户,应税收入不漏征,不漏管。低税率,主要指主要税类,税种,税目的税率要低一些。小成本主要指税收管理的成本要低,税收管理要讲成本,讲核算。社会公共需求与公共商品市场经济的优势:市场经济能使劳动者的积极性得到充分发挥。市场经济是更为有效的资源配置方式。市场经济的不足:市场经济无法消除垄断,市场经济无法消除外部因素,存在市场的外部性,市场经济无法满足社会对公共商品的需求。政府失效的原因:1•“大公无私”的组织,实际上并非如此。3•政府往往为一些有影响的特殊利益集团所左右。4•政府难以得到全面准确的经济信息。5•提高政府效率存在着内在的障碍,官僚主义和政府效率低下已成为世界的通病。,各种政策的作用相抵消。政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争,界定和维护财产权,人身权,克服外部性,对企业和私人微观行为进行管制,承担公共部门和公共产业的资源配置。公共商品的特点:1•无敌对性,在产量既定的条件下,许多人可以同时消费,某人消费后并不会减少其他人的消费数量。2•无排他性,不可能活必须花费巨大成本才能将公共商品的利益分配给某些特定的个人,因而,每个人不管他是否为公共商品的生产付出了代价,都会因为公共商品的生产而获益。公共需要主耍包括三个方面:1•为实现国家和政府的正常运转的,正常合理,最低的财力需要,如行政,国防,外交,公检法等部门运转及贫困地区补助的需要2•满足社会公共需要的长期性,基础性的产品劳务,如基础科研,环境保护,义务教育,卫生保障等3•提供社会稳定的相关产品和劳务,如社会保障,社会救济,价格补贴等。政府收入:税收收入和非税收收入。我国税收流失严重的原因:1•税收征管能力较差,,。税收规模社会主义市场经济条件下,衡量和确定税收规模应遵循的原则:1•税收规模的增长应随着经济的增长而增长,税收增长不能超过税源增长2•不能因3•不能因国家的税收规模危害厂商企业和居民生产经营和在投资的积极性4•不能因国家的税收规模危害经济效率和彳亍政效率。决定税收规模的主要因素:1•经济总量的大小2••适度的社会公共需求。政府职能定位遵循的基本原则:1•政企分开,政府的职能与企业的功能分开,政府做政府的事情