文档介绍：企业内部控制评价企业内部控制评价陈留平主要内容?内部控制简介?内部控制评价?内部控制评价的内涵及作用?内部控制的评价对象?评价原则?评价实施?评价依据与内容?程序与方法?缺陷认定?评价报告 2010年中国上市公司内部控制调查?内部控制专业人才储备不足。-德勤杜拉拉升职记?不相容职务要分离?利益冲突调查制度?区分关键与非关键岗位?男会计与女出纳我为钱狂?故事:洗劫美联储!从富足到无产阶级;老中青“盗金三人组”?内控漏洞:?锁的问题;?男门卫的暧昧;?保卫部长的过度自信;?摄像头死角;?废钞垃圾的重量┅?对策?内部控制做什么控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层=内部控制内部控制的概念?内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。?《内部控制整体框架》 COSO,1992?内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。?《企业内部控制基本规范》2007-5-20内部控制目标内部控制目标?中国?合理保证企业经营管理合法合规?合理保证资产安全?合理保证财务报告及相关信息真实完整?提高经营效率和效果?促进企业实现发展战略。?中国?合理保证企业经营管理合法合规?合理保证资产安全?合理保证财务报告及相关信息真实完整?提高经营效率和效果?促进企业实现发展战略。?美国?经营的效果和效率?财务报告的可靠性?法律法规的遵循性?美国?经营的效果和效率?财务报告的可靠性?法律法规的遵循性目标之间的关系战略目标报告目标经营目标安全目标合规目标企业生存与发展分解反映保证前提卫士谋士内部控制原则内部控制原则?中国?全面性原则?重要性原则?制衡性原则?适应性原则?成本效益原则?中国?全面性原则?重要性原则?制衡性原则?适应性原则?成本效益原则?美国?相互牵制原则?协调配合原则?程式定位原则?成本效益原则?整体结构原则?美国?相互牵制原则?协调配合原则?程式定位原则?成本效益原则?整体结构原则根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果,每家需要遵守SOX法案的美国大型公司第一年实施404条款的总成本超过460万美元。