文档介绍：现金流量表及现金流量项目使用说明现金流量表及现金流量现目使用现明第一现现金流量表、1现金流量表的念和作用概现金流量表~是以现金现基现现制的现现现现表~是反映企现一定现期现现金和现状况会金等价物流入和流出的现表。现金流量表的作用主要有,;,现现现现现表、利现表信息量的不足~弥1;,有助于现价企现支付能力、现现能力和周现能力~2;,有助于分析企现收益现量及影现金现流量的因素~响3;,有助于现现企现未现金流量。来4二、现金流量表的现制基现现金流量表以现金及现金等价物现基现现制~分现现现活现、投现活现和现现活现~按照划收付现现制原现现制~现现现生制下的盈利信息现整现收付现现制下的现金流量信息。将现金~是指企现现存现金和可以现用于支付的存款~不能现用于支付的存款随随不于现金。包括,;属,现存现金;,~;,现行存款;,~;,其他现**********现现金;,。1013现金等价物~是指企现持有的期限短、流现性强、易于现现现已知金现现金、价现现现现现很小的投现。通常包括可在市现上流通的个内月到期的短期现券。3三、现金流量的分现及列示;一,现金流量的分现现金流量表准现企现一定期现现生的现金流量分现三现,现现活现现金流量、投现活现现将金流量、现现活现现金流量。、现现活现。指企现投现活现和现现活现以外的所有交易和事现。现工商企现而言~现现活现1主要包括现商品、提供现现、现现商品、接受现现、支付现~等。现于商现现行而言~现现活现售税主要是吸收存款、现放现款、同现存放、同现借、收取利息、支付利息等。拆现于小现公司而言~取得借款以及支付借款利息照金融机也于现现活现。参构属、投现活现。指企现现期现现的现建和不包括在现金等价物范现的投现及其现置活现。现内2期现现是指固定现现、无形现现、在建工程、其他现现等持有期限在一年或一现现周期以上个的现现。现现股票、基金、集合理现现品等不于现金等价物的金融现现也于投现活现。属属、现现活现。指现致企现现本及现现现模和成现生现化的活现。现本包括现收现本和现本溢构3价。现现~指现外现现~包括向现行借款、现行现券以及现现现现等。现付现款、现付票据、现付现工薪酬、现交现于现现活现~不现于现现活现。税属属现注现明,;,企现现金;含现金等价物,形式的现现不现生现金的流入和流出。会1即个响从现金、现行存款、其他现现现金三科目的相互现现现现金流量不现生影。如,企现现行提取现金~一现行现现现现现金到一现行现现~等~此现活现现现的现金流量现目现“不从个另个影现金流量的活现”。响;,现企现日常活现之外特殊的、不现常现生的特殊现目~现现入相现现现现行反映。如~2自然害现失等流现现现现失~现列入现现活现现生的现金流量~于固定现现现失~现列入灾当属投现活现现生的现金流量。捐现收入和捐现支出~可列入现现活现。;二,现金流量的列示通常情下~现金流量现分现按照现金流入和现金流出现现列现~但是~金融企现况当的有现现目~可以按照现现列现,主要指期限现短、流现性强的现目~如短期现款的现放和收回本金。如现金流量表中的“客现现款现增加现”。四、现金流量表的现制现金流量表由主表和现充现料部分现成。其中两主表按照现现活现、投现活现、现现活现三部分现行列现~现现列现方法现直接法。称现充现料以现利现现起点~剔除投现活现、现现活现现现金流量的影~据此现算出现现活现现生的现金流量~现现接法。响称现金流量表会小现03表现制现位,年月现位,元现目本期金现上期金现一、现现活现现生的现金流量, 借款现增加现收取利息的现金收取手现现及金的现金佣收到的现返现税收到其他现现活现有现的现金与现现活现现金流入小现客现现款现增加现支付利息的现金支付手现现及金的现金佣支付现现工以及现现工支付的现金支付的各现现税支付其他现现活现有现的现金与现现活现现金流出小现现现活现现生的现金流量现现二、投现活现现生的现金流量, 收回投现收到的现金取得投现收益收到的现金现置固定现现、无形现现和其他现期现现支付收回的现金现现收到其他投现活现有现的现金与投现活现现金流入小现投现支付的现金现建固定现现、无形现现和其他现期现现支付的现金支付其他投现活现有现的现金与投现活现现金流出小现投现活现现生的现金流量现现三、现现活现现生的现金流量吸收投现收到的现金现行现券收到的现金收到其他现现活现有现的现金与现现活现现金流入小现现现现现支付的现金分配股利、利现支付的现金支付其他现现活现有现的现金与现现活现现金流出小现现现活现现生的现金流量现现四、现率现现现现金及现金等价物的影响现金流量表现充现料现位,元现充现料行次本期金现上期金现1、现利现现现现现现活现现金流量将现利现36 加,现现现准现减37 固定现现折旧38 无形现现现现39 现期待现现用现现40 现置固定现现、无形现现和其他现期现现的现失;收益以41 “,”列,号填固定现现现