文档介绍：附件3:2009年度国有企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明,至少应当包括以下主要内容:一、上年度财务预算工作情况总结(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题,结合国资委对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。(三)对上年度预算完成情况进行总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目,不得简单地以数字罗列。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等,重点说明本年预算工作组织的改进情况。三、本年度预算编制基础及编制依据(一)预算编制采用的会计制度及政策。,说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益产生的影响。《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。(二)预算年度生产经营情况预测。预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据,企业应认真分析宏观及微观经济形势,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容:,说明对本企业所处市场市场环境的影响,如:国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明,以及指标变动对企业效益的影响程度,如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等,石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等,贸易企业可选取进出额、合同额等;企业拟采取重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订重大合同、拟进行资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。四、预算年度重大事项说明(一)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目(前十项)的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与构成应重点说明,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。(二)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况