文档介绍：原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名日苴目.≥矿站争.’7日期:兰:二二。-/关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)、论文作者签名:』尘耻导师签名:一坐查奎堂堡圭兰鱼笙苎————————●__————_——_———————J——————----———————_———————-____-__—一一一一内容提要企业舞弊现象日益成为严重影响经济发展的全球性焦点问题,仅仅将这种现象作为一般来处理,己远远不能消除它所带来的消极影响。以企业舞弊活动作为对象,建立科学的企业反舞弊理论,对我国国有企业及上市公司的规范运作必将起到很强的指导作用全文共分为六部分。第一部分“导言:企业舞弊现象及研究方法、主要内容”,指出国内外企业舞弊现象十分普遍和严重,企业舞弊已成为世界性问题,并指出“认真探索企业舞弊理论与反舞弊措施,对我国企业的规范运转和提高效益、提高政府指导及监管水平,都是十分必要的”;第二部分“企业舞弊理论:三角形动因”,论叙了“企业舞弊的主要因素由压力、机会和藉口三个方面组成,缺少了上述任何一项要素都不构成企业舞弊”;第三部分“企业反舞弊:四层次机制”,阐述了由美国的特雷德维委员会提出的(missioN,1987)企业反舞弊的防范体系,建议任何组织或企业都可通过四道防线来阻止企业舞弊,这四道防线是高层的管理理念、业务经营过程中的内部控制、内部审计、外部独立审计;第四部分“中国国有企业反舞弊:措施与建议”,论述了国有企业的舞弊现象及企业反舞弊的措施;第五部分“中国上市公司舞弊与反舞弊”,是本文的重点内容之~,指出了上市公司舞弊现象:主要有财务会计报告虚假、大股东关联交易损害其他股东利益、信息披露虚假或不及时。然后论述了上市公司舞弊的原因及反舞弊的措施。阐明了“制度不健全当然是上市公司舞弊的熏要原因,但是,制度的设计和实旎都是自人操纵和控制的,再好的制度也总会有漏洞,所以,上市公司反舞弊,要重视会计条例、审计准则的进一步完善,尽可能在最大限度内堵死制度上的不足与缺陷,但将反舞弊的任务完全寄托于这些具体制度的建设也是不可能的。”并且提出“上市公司舞弊等同于犯罪,它与人的道德、诚信相关联。可以说,上市公司的造假行为是诚信危机的~种表现,因此,上市公司反舞弊,一定要注重这些软约束的制度规范建设。”第六部分“舞弊案例分析”,分析了四个典型:案例l红光实业上市舞弊案、案例2东方电子财务造假案、案例3美国安然公司破产案、案例4、韭上界通信公司财务欺诈案,揭示了舞弊产牛的压力、机会、藉口?:要素。【关键词】:企业舞弊;三角形理论:四层次机制;市场失灵ENTERPRISE’SMAI,ⅧASUI≈EABSTRACTThephenomenonofenterprise’smalpracticeisakeyquestionwhichdestructetheworld’’~’sstated—“Foreword:Enterprise’sMalpracticePhenomenon、ResearchApproach、MainContent”pointsOUtthatdomesticandinternationalenterprise’smalpracticephenomenonisveryuniversalandserious,”Itisessentialtoexptoreenterprjs’smalpractisetheoryandanti-malpractis