文档介绍：加强企业纳税筹划的几点建议
汪海霞
深圳市九洲龙腾商贸发展有限公司广东· 深圳
摘要新《中华人民共和国企业所得税法》于年月日正式实施。新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、
税前扣除等方面都存在很大差异。企业面对“两税合一”以及相关政策的重大调整这一变革,迫切需要寻找新的纳税筹划方法,
以实现自身利益最大化。
关键词纳税筹划;风险防范;合理避税;企业成本
一
、纳税筹划降低税收成本成为纳税人的必然选择。在众多的降低税收成本
纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用的方式方法中,避税与节税是一种最为“安全”或“保险”的办法;
税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为,利用税法的优偷税、逃税都是违法的,要受到税法的制裁;漏税必须补交。法
惠政策进行节税的法律行为,以及为转嫁税收负担所进行的转制较为健全和征管较为严格的国家,偷、漏税和逃税、抗税往往
税等经济行为。纳税筹划随着市场经济运行的规范化、法治化是十分艰难的。因此,纳税人自然会力图寻找一种不受法律制
以及公民依法纳税意识的提高而出现的,随着市场经济体制的裁的办法来减轻或免除其税负,这就是纳税筹划。
不断完善,纳税筹划将具有更加广阔的发展前景。税收是国家二、实施纳税筹划的必要性
为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定目前,在我国开展纳税筹划比较困难,严格意义上的纳税
的分配。对纳税人来说,既不直接偿还,也不付任何代价,这就筹划也不多。原因主要有两个。一是许多企业的领导人还没
促使纳税人产生了减轻自己税负的强烈愿望。随着经济的不断有认识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念和操作还显得
发展,市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的竞争环境中立于不败很陌生。二是我国税法的规范性较差,不易把握。而且我国对
之地,并且有所发展,不仅要扩大生产规模,提高劳动生产率,增纳税筹划的研究较为肤浅,成型的理论不多,现在出版的有关
加收入,也要采用新技术、新工艺,对固定资产进行更新改造,减纳税筹划的书籍大多是引入一种模式,其理论和技巧大多是国
少原材料消耗,降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相外的东西,也就是所谓的“国际筹划”,适用于我国税法的较少,
对稳定的条件下,收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度, 并且操作性较差。此外,社会舆论特别是一些税务机关对纳税
控分析系统,为利用电子计算机网络进行申报质量的分析与监理的前提和基础。建立税源户籍的管理制度,定期普查,明确税
控、稽查的选案以及税源的跟踪管理提供完整、准确的依据。其源户籍管理责任人。在地方对税收进行精细化管理,不断深化
次,加大对税务人员的培训力度,吸纳社会各界有学识、有技能税收管理的建设之路,促进社会经济的发展。
的人才队伍,使纳税人员队伍全面适应政治、经济和社会发展的四推进税收管理现代化
新形势,努力掌握新知识、新技能,确保过硬的业务素质。推进加快计算机开发、联网的进程,改善税收管理环境,推进税
税收管理的信息化管理,利用现代电子技术、网络技术等高科技收管理的现代化。随着市场经济的快速发展,客观上要求税收
手段,可以使征管机构以尽可能少的人力、物力投入达到监管绝管理必须以高新的科学技术为基础,完善管理手段,更新管理工
大多数纳税人的目的,而将剩余精力更