文档介绍：风险管理知识手册(二)2014年10月内部审计中心一、风险管理的起源和发展二、风险管理的基本概念三、风险管理失败案例——三鹿集团的前车之鉴一、风险管理的起源和发展一)风险管理的发展历程?风险管理的实践和理论最早起源于20世纪30年代的美国保险业,在50年代末得到推广,并发展成为一门管理科学,到70代末得到迅速发展,其理论和实践逐步成熟。期间,经历了传统风险管理、现代风险管理和全面风险管理三个发展阶段。?随着经济技术的迅速发展,风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步普及到许多大中小企业。?进入21世纪,企业风险管理(Enterprise Risk Management,简称ERM)已形成了特定的概念,它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构(简称COSO委员会)于2004年9月发布的《企业风险整合框架》。它较为系统地为现代企业管理当局(包括董事会、管理层、执行部门和其他员工)提供了一个以内部控制为基础的具有指导意义的逻辑框架,运用于企业战略的多层面、流程化的风险管理过程,为企业实现经营目标提供了有效的保证。COSO企业风险管理框架?我国加入WTO以来,随着COSO的内部控制和企业风险管理框架为人们理解和接受,以及受“中航油”、“中储棉”、“中行”等事件,2006年6月,国务院国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》,在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作,并将风险管理工作的成效和央企负责人年度考核挂钩,进一步增强了企业实施ERM体系建设的力度。?可以说中航油(新加坡)事件的发生,启动了我国企业风险管理建设的序幕,二)我国企业风险管理现状?2007年7月份,独立风险咨询机构甫瀚(Protiviti)发布了首份《中国大陆风险气压计调查报告》,该报告主要面向中国大陆500强上市公司进行调查,涵盖制造、能源、金融、房地产等14个行业。调查结果显示,在受访企业中,认为企业识别和管理重大风险方面“十分有效”的仅占9%,认为“比较有效”的占87%,认为“不是很有效”的占4%,表面上看这个结果还是不错的。?但是,同时期另外的调查机构显示,认为“十分有效”的企业受访者,美国为53%,英国为37%,香港为22%。在这项指标调查中,大陆企业是最低的。?近年来,随着我国越来越多的企业开始走出国门,企业的风险意识也在不断加强,但是在风险管理的理论研究和实践建设方面,都处在起步发展阶段。我还存在很大的差距,在完善企业风险管理的道路上,还有很长的路要走!二、风险管理的基本概念一)风险管理的定义及理解?企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程,应用于企业的战略制定、企业的各个部门和各项经营活动,用于确认可能影响企业的潜在事项并在其风险偏好范围内管理风险,对企业目标的实现提供合理的保证。?一个过程——企业风险管理本身并不是一个目的,而是实现目的的一种方式;并不是一个事项或环境,而是渗透于企业各项活动中一系列行动,这些行动普遍存在于管理者对企业的日常管理中;并不是独立于现有管理体系的一个新的管理系统,而对现有管理体系的整合,是对现有管理职能的强化,是一项长期、系统、并融合在各项企业建设中的有机组成部分。