文档介绍：复旦大学
硕士学位论文
试论国有商业银行不良资产成因及化解对策
姓名:周军
申请学位级别:硕士
专业:世界经济
指导教师:罗秀妹

眦岛≮艺要摘/随着我国国有企业改革的深入和国有银行商业化进程的加快,银行不良资\我国国有商业银行的不良资产问题亟待解决,但要本着稳定全局,政府、产问题开始显现。国有商业银行目前所积累的不良资产规模已非常巨大,若现在不尽快处理和解决这一问题,则会增加解决问题的难度,而且会阻碍国有银行商业化进程的快速发展,解决好这个问题已是当务之急。基于这样的认识,、本文第一章从目前我国国有商业银行不良资产的现状入手,揭示不良资产问题的日益严峻性以及解决这个问题的紧迫性和重要性:第二章对不良资产的形成原因作一个多维的立体分析,从不同坐标分析不同程度的关联,包括不良资产形成的不同历史时期,国有企业对不良资产形成的重要作用,国有商业银行本身的体制缺陷以及央行金融监管不力等方面,通过对不良资产形成原因的纵、横关联的分析,试图找出问题的本质,对症下药。第三章分析比较国外商业银行处置不良资产的经验和教训,特别是与我国有相似国情的国家,对不良资产处置的成功案例,剔除糟粕,吸取精华,唯我所用。第四章借鉴国外成功经验,走中国特色的国有商业银行不良资产重组之路,提出解决我国不良资产问题的具体方法或可行性方案。国有企业和国有银行之间相互配合的原则,周密计划、有条不紊地进行。同时,国有商业银行应尽快成为真正的“商业”银行,增强自身的风险评估能力和承受能力,杜绝新增不良资产的发生。不良资产重组仅是银行经营管理学中很小的一个分支,目前国际上银行不良资产重组理论、政策与实践发展的内容也有局限。因为不良资产重组不仅涉及到经济理论、政策与实践方面的分析,还涉及到社会弄口政治领域方方面面的分析。在我国,国有商业银行不良资产的重组不仅依赖于银行自身制度与体制的健全,还依赖于国有企业改革的成功与否。随着时间的推移,本论丈研究的对象将会发生很大的变化,如何正确、及时加以反映并制定相应的对策将是一个很难解决的问题。所以,本论文提出的几种不良资产重组方法仍有一定的局限性。但我有信心通过继续学习、钻研、借鉴,在理论工作和金融实践中不断《试论国有商业银行不良资产成因及化解对策》.
探索、反思,把这个课题深入研究下去。关键词:商业银行不良资产成因对策分类号:《试论国有商业银行不良资产成因及化解对策.’
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第一章国有商业银行不良资产国有商业银行不良资产概念的界定第一节力和借款人的信用可靠性是息息相关的,对不良贷款应该重点考察借款人这一为了客观地分析我国国有商业银行不良资产的成本,有效寻求重组化解的策略,这里有必要首先对国有商业银行不良资产这一范畴在理论上给予界定。国有商业银行不良资产是指处于非良好经营状态的、不能及时给国有商业银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产。其本质是商业银行经营成本的一种追加。然而,问题的严重性远非仅止于此。目前,国有商业银行不良资产是理论界和实际部门使用频率较高的词汇,但现实中也存在着“不良资产”、“不良债权”、“不良贷款”的混用问题。尽管在我国现有的资产结构模式下,三者有着密切的联系,但从理论角度讲,“不良资产”、“不良债权”、与“不良贷款”是具有不同理论内涵的三个范畴。在国有商业银行的资产负债表上,银行的资产包括国外资产、储备资产、对中央银行的债权、对企业和家庭的债权和对银行金融机构的债权。债权仅指后三项,而贷款则仅指债权中以贷款形式表现的一部分。因此,在会计学意义上,必然存在着“不良资产涣颊不良贷款”的逻辑关系,但就我国而言,由于资本市场不发达,更加之“分业经营、分业管理”的体制约束,国有商业银行的资产结构比较单一,主要集中于贷款这一资产项目。所以,不良资产主要是指不良贷款,在某种程度上,两者基本上是等价关系。因此,本文的不良资产主要是指不良贷款。国有商业银行的不良贷款,一般是指贷款偿还出现困难的贷款,尤其是指预期的偿还资金来源不能或不足于用来偿还其利息和本金的贷款,对不良贷款的另一种定义是,借款人超过合同预定期限未能偿还,即将蒙受损失的贷款。不良贷款还可以定义为:其担保品的价值贬抑,贷款的担保受到威胁,贷款损失可能性增加的贷款。从这三种定义可以看出:贷款的质量与借款人的偿还能重要因素。基于此,本文认为不良贷款应该定义为:那些因借款人信用可靠性恶化,未能如期偿还的贷款。《试论国有商业银行不良资产成圆及化解对策≯■.
第二节国有商业银行不良资产的划分及种类不良贷款的划分国际上尚没有统一的标准。目前一般沿用两个标准: