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论文编号: 学号:50091202133
重庆理工大学硕士学位论文
信息化环境下政府采购
内部控制体系研究
研究生: 卫亚杰
指导教师: 毛华扬副教授
学科专业: 会计学
研究方向: 会计信息化
培养单位: 会计学院
论文完成时间: 2011 年 10 月 20 日
论文答辩日期: 2011 年 11 月 4 日
Category Number: Level of Secrecy:
Serial Number : Student Number:50091202133
Master's Dissertation of Chongqing
University of Technology
Study on Government Procurement
Internal Control System under
Information Environment
Postgraduate: Wei Yajie
Supervisor: Huayang
Specialty: Accounting
Research Direction: E-Accounting
Training Unit: Accounting School
Thesis Deadline: October 20, 2011
Oral Defense Date: December 4, 2011
重庆理工大学
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作者签名: 日期: 年月日
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作者签名: 日期: 年月日
导师签名: 日期: 年月日
信息化环境下政府采购内部控制体系研究
摘要
随着计算机技术、网络技术、通信技术等信息技术的发展,政府采购信息化也
在蓬勃发展。信息技术在政府采购中的应用有助于实现公开、公平、公正、高效、
透明的采购,为加强政府采购管理、规范政府采购行为提供了强有力的手段,但是
也给政府采购内部控制带来了新的挑战。在我国进行政府采购信息化和内部控制建
设的形势下,将二者有机结合,形成相互支持的有机整体,是我国政府采购面临的
主要问题。
本文以政府采购信息化为立足点,以政府采购内部控制建设为主线。借鉴系统
理论、信息理论和控制理论,在分析了信息技术对政府采购内部控制的影响及政府
采购内部控制存在的问题的基础上,提出了信息化环境下构建政府采购内部控制的
目标、原则和思路。主要从政府采购内控环境、信息系统控制和业务活动控制三个
层次进行研究。从法律法规、组织结构和人员素质三方面完善内控环境;从系统开
发与维护、系统操作和安全三方面对信息系统进行控制;利用反馈控制和闭环回路
控制原理对预算编制、采购申报、采购执行、履约验收和资金支付等采购活动进行
控制,探讨其具体的控制模式和方法,将内部控制融入具体的采购活动。
另外,根据内部控制要素、信息化环境下政府采购的特殊性和政府采购内部控
制体系构建过程中的关键控制点,总结了信息化环境下政府采购内部控制评价指标
体系。利用专家打分法和 AHP 层次分析法确定各级指标权重,利用模糊综合评判
理论,建立模型对信息化环境下政府采购内部控制进行综合评价,将定性评价结果
定量化。由此找出被评价单位内部控制的薄弱环节,对内部控制进行持续改进,形
成政府采购内部控制和内部控制评价的循环推动。
最后,利用编程技术和政府采购内部控制综合评价模型,设计并开发了信息化
环境下政府采购内部控制评价系统,实现对信息化环境下政府采购内部控制的综合
评价。对各单位评价结果进