文档介绍：.
上海华晖会计师事务所审计工作底稿
现金
A1-1
被审计单位: 会计报告期年月日
审计目的:
,库存现金余额是否正确。
2. 审查现金收支记录是否完整。
审计程序:
审计人
月/日
工作底稿编号
1. 查核现金日记帐余额是否与总帐余额相符。
2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,追溯计算至会计报表日
的数额是否相符,编制“库存现金盘点表”。(附后)
,审查其来源与用途是否符合制度规定。
,未提现支票,未作报销的原始凭证,
在“盘点表”中注明或作必要的调整。
,应查核其汇率折算是否符合规定。
审计过程:
1. 三相符核对:
项目
审数
审定数
期初数
期末数
报表数
总帐
明细帐合计
:
, 一般企业是不能留存外汇现金的, 应及介交银行.
, 现金溢余, 查明原因, 入营业外收入.
主审/ /
复核/ /
上海华晖会计师事务所
库存现金盘点表
A1-1附表
委托单位: (币种: ) 本科目编号第页共页
(所属会计报告期年月日)
报表余额
总帐余额
日记帐帐面记录
盘点记录
会计报表日的现金余额:
票面金额
张数
金额
加:报表日至盘点日帐面现金收入额:
100元
减:报表日至盘点日帐面现金支出额:
50元
盘点日帐面余额:
20元
加:未入帐现金收入记帐凭证
10元
5元
2元
1元
减:未入帐现金支出记帐凭证
调节后的盘点日帐面余额
合计
审计意见(结论)
合计
主审: 年月日审计人: 年月日
单位现金出纳: 年月日
上海华晖会计师事务所审计工作底稿
银行存款
目录号: A1-2
被审计单位: 所属会计报告期年月日
审计目的:
。
、支出、业务是否合理合法正确无误。
审计程序:
审计人
月/日
工作底稿编号
。
,或向开户银行函证,验算,被审计
单位编制银行存款调节表,有大额及长期未达帐的应查明原因及确认。
,对于一年以上的定期存款或有限定用途的
存款,应查明情况作出记录,需调整帐户处理的应提请调整。
,复核其汇率的计算和汇兑损益的会计处理是否正确。
,必须查明是否经过有关部门批准,管理制度是否严密,
有无足以证明该项存款收付结存的凭证。
,审查其是否符合规定。
,应查明原因并检查
结帐日后存入银行的日期。
8. 如有“其他货币资金”应审查其存款的动因并进行明细账核对, 检查逾期尚未结箅的银行汇票、银行本票是否及时转回.
审计过程:
:
项目
未审数
审定数
期初数
期末数
报表数
总帐
明细帐合计
:
%以上的必须提供对帐单(对帐单须盖银行业务章)
、对账单、未达账时,注意第四季度的利息是否结进当年的财务费用。
3. 外币账户的年末余额应按12月31日外汇汇率折合人民市, 其汇兑损益应:1. 筹建期的, 计入长期待摊费用;2. 购固定资产的, 按借款费用原则处理;3. 除上之外, 计入当期财务费用.
4. 国营企业应对大额未达账单独列示, 并重点说明.
开户银行期末存单余额期末账面余额
主审/ /
复核/ /
上海华晖会计师事务所
银行存款余额调节表
A1-2附表
委托单位: 本科目编号第页共页
(所属会计报告期年月日)
帐号
币种
摘要
日期
金额
对应科目
凭证号
一. 调整前银行对帐单余额
加企业己收银行尚未入账合计数
(1)
(2)
(3)
(4)
减企业己付银行尚未入账合计数
(1)
(2)
(3)
(4)
调整后银行对帐单余额
加银行己收企业尚未入账合计数
(1)
(2)
(3)
(4)
减银行己付企业尚未入账合计数
(1)
(2)
(3)
(4)
调整后企业银行存款帐面余额
调整后企业与银行差额