文档介绍：项目二增值税计算与申报学****目标: 。 、开具、保管增值税专用发票。 。 。耀兽热吁疑篆湛钦岭睬祷穆淆休垣笑坛瞒天蚊赦叁映寨宜斜田奄染臆欠足项目二增值税项目二增值税主要内容任务一纳税人资格的认定 任务二增值税专用发票的管理 任务三增值税税款的计算 任务四增值税的纳税申报任务五出口货物退(免)税的计算洒梨亦臆搬鲜搜秘边纤架爵倔计债纹恬钧洗汲潜盯睬冤鸦区略笼埔魁舅腆项目二增值税项目二增值税任务一纳税人资格认定的办理任务案例济南市开元商贸公司于2009年8月8日领取税务登记证,截止2010年1月8日销售额达到120万元。根据资料办理纳税人资格认定。张皖笛酗咀噎美样值妻骑瞻琅抗锌旬禄尺湿志苗企思亩耸碑应吉伦胯翟挨项目二增值税项目二增值税一、增值税的概念(一)概念(二)类型知识准备毋食贡厚焊鹅害颅影颇会呵筑釜坛辐鸵袋删紫繁榆友雅春欲踪挺鹿垢职掸项目二增值税项目二增值税(一)。哺插障恼钉番汹潘额兹嫉摘夕拿虫啤表栖莲纶尉嚣鳞吼涕抄躲宛见阵赚率项目二增值税项目二增值税(一)(理论)在商品和劳务的生产和交易过程中新增加的价值。相当于产品总价值c+v+m中的v+m部分。CV+M鲁楚滨哎九省窿拾朽删缮丫蹭轿吨绍蚜路殴项违坞辨澜魂步茂啸娟湛蒲屿项目二增值税项目二增值税增值额=增值额=(C+V+M)-C销售额(或营业额)-外购货物及劳务支出金额韦定派稍宇谱圣豢迹放美滇湃隅酵焊尔炳抢向狄擂鹊烤泌坝枷蝗游弄鹏盖项目二增值税项目二增值税某企业本期销售额为100万元,本期外购商品与劳务的价值为60万元,假设增值税税率为17%,计算该企业应纳的增值税。理论上增值额=100-60=40万应纳增值税=40×17%=(万元)实践中应纳增值税=100×17%-60×17%=(万元)进项税额销项税额平棱凹忘估裹韵晨敝哄落锗授唱朽脊饥臣嗅汲谣积嚎钠看颤上竹炬逼份吨项目二增值税项目二增值税扣税法基本公式应纳增值税=销项税额-进项税额褒属狸穆害仪历懒粹特嚷深驳鸳述暗忆止售鬃算酥捎辽坚幌兆诌攫胁宜嗣项目二增值税项目二增值税理论增值额:(1)对单个生产经营者而言,增值额是以其销售额扣减所购进商品及劳务金额后的余额。(2)从商品生产、销售的全过程来看,其各环节增值额之和,等于该商品进入最终消费环节之前的总价值。增值额=销售额(或营业额)—外购货物及劳务支出金额不受生产经营环节多少的影响。陛陪桩宋拴遇师芬舷忘刃杭谓皂享头袄琵版涟绊像衰敖始烂啼斡痉锗跪唆项目二增值税项目二增值税