金融企业往来业务.pptx

文档介绍：2020/2/91教学目标:掌握商业银行向人行缴存、提取现金的核算;掌握缴存财政性存款的核算;掌握再贴现、再贷款的核算;了解商业银行办理大额汇划业务的核算;了解同城票据交换的核算;掌握同业往来的核算;了解系统内总行、分行、支行往来业务的核算;2020/2/92教学内容:第一节商业银行与中央银行往来的核算第二节金融企业同业往来的核算第三节商业银行系统内部往来业务的核算2020/2/93狭义√:商业银行——商业银行商业银行——中央银行商业银行内部2020/2/94第一节商业银行与中央银行的往来一、往来的主要内容:向人行发行库提取、缴存现金向人行缴存存款准备金办理再贴现、再贷款与其他商业银行的资金清算与其他商业银行的资金清算系统内上下级之间资金头寸的调拨、借入、借出跨系统汇划款项和系统内50万元以上的汇划款项2020/2/95二、账户设置1.“存放中央银行存款项”:核算商业银行存放在央行的各种存款。如业务资金的存入、调拨、现金的存取、按规定缴存的财政性存款和一般性存款、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划。明细账:按存款类别设置2020/2/96三、商业银行与中央银行往来的核算一):借:存放中央银行款项贷::借:库存现金贷:存放中央银行款项2020/2/97二)向中央银行缴存存款的核算财政性存款、存款准备金2020/2/:政府存款代理国库券销售资金2020/2/:是指金融机构按各项存款或各项负债总额的一定比例向人民银行缴存的存款、以及为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金。包括法定存款准备金和超额存款准备金2020/2/(补充)项目种类范围比例缴存方式时间缴存财政性存款集中上缴中央财政资金、地方财政资金、待结算财政款项、代收个人及单位购买国库券款项、代收国家其他债券款项100%由经办行划交当地央行市行每旬调整一次,旬后5日内办理;县行每月调整一次,旬后8日内办理;缴存一般性存款企业存款、储蓄存款、基建单位存款、农村存款、机关团体单位存款、财政预算外存款、委托存款减委托贷款后的差额(目前是20%)由商业银行法人统一缴存,分支行逐级向上级行缴存同上