文档介绍：商业银行内部审计效能商业银行论文一、拓宽资料来源,确保信息获取的及时性、完整性、透明性(一) 拓宽资料來源,丰富信息种类除总账传输、信息统计、城市综合网及财务、人事等基础数据以外,还应将经营管理计划、管理制度、业务检杏报告等非数据信息纳入非现场审计的视野,占有的信息越多,就越有发言权。(二) 登录管理信息系统,提高信息资源共享度内部审计部门应尽快屮请成为主要管理信息系统的用户,籍此获取杏询权限,打通信息渠道,如:信贷管理信息系统、总账管理信息系统、抵债资产管理信息系统、行长查询系统、财务分析系统以及管理会计系统,都可为非现场审计提供翔实的数据资料,是非现场审计的首选目标。(三) 开发数据接口软件,实现非现场审计系统与经营管理系统的肓•联实现全行范围内核心业务系统版本的统一与数据人集屮,是各家商业银行信息化建设的发展趋势,随Z而来的,必然是管理信息系统与核心业务系统的无缝连接与实时交互。相应地,开发运川接口软件,直接从经营管理系统的后台数据库中捉取信息,便成为当前乃至今后一段时期内商业银行非现场审计的首要课题。届时,信息传递过程中的人工干预环节大为减少,非现场审计获収信息的及时性、准确性、真实性及透明度都将从根本上得到保证。二、发挥网络协同效应,丰富完善分析模型,加速作现场审计软件的研发(-)建立和完善审计机构内部网络,实现非现场审计协同作业及资源共厚国内商业银行的非现场审计主要由一级分行以上内审部门纽织实施,非现场审计系统还没有完全覆盖到基层内审机构,网络协同效应的发挥较为有限。当务Z急,是要加大对内审部门的科技投入,充实必要的科技人员,将非现场审计网络尽快延伸到现场审计的前沿——基层内审机构。这是因为,慕层内审机构直接掌握着大虽的现场审计成果,对于辖内行处的内部控制状况有着较为全血系统的认识,且能及时获知审计対象的重大事件或变动,在非现场审计过程屮,可以更为及时准确地识别、分析、判断审计对象存在的问题、疑点和异常,提高风险评估的恰当性、准确性,从而为审计计划、审计方案有至现场测试提供有力支持与指导,成功实现非现场审计和现场审计的有效结合与相互促进。(-)丰富完善分析模型,实现非现场审计技术方法的模块化、规范化和标准化通过建立分析模型,将科学的分析技术和优秀审计人员的宝贵经验固化到系统中,使之在全行范围内共亨,可有效统一作业标准,切实保证审计质量。需耍强调的是,我们所说的分析模型,绝非仅仅停留在数据核对、分类加总以及财务比率、资产质屋等指标的计算上,而是耍引入各种分析方法来考察数据之间的内在关系和变动规律,并注意将定性分析和定量分析相结合,以发现那些隐藏较深的问题。通常使用的分析方法包括趋势分析、对比分析、聚类分析、和关分析、结构分析与因素分析。概括地说,成功的分析模型,应当是数理统计、定性分析及风险控制原理的有效结合,一旦脱离这个前提,推断的精度及确切性就难以保证,甚至陷入没有经济内涵的纯粹数理计算Z中。口前,西方商业银行所运用的非现场审计分析模型,有不少已经相当成熟,如:经营风险的识别、衡量与评估方法体系、数理统计和系统分析方法体系、审计风险控制技术方法体系等,很值得我们借鉴与参考。(三)加速非现场审计软件研发,促进非现场审计作业标准的全而执行如果说,分析模型为非现场审计提供了核心技术与作业标准,那么审计软件则担负着技术实现与标准执行的双璽任务。