文档介绍：内部控制评价试点工作总结碍山东省冶金工业总公司审计处内部控制评价工作在省冶金土业总公司所属的:2个企业中进行了试点截至今年六月底有九个企业提交10份审计报告或试点工作总结有三个企业正在试行中提交的10份审计报告中有内控评价方法在固定资产投资固定资产管理方面的应用有对产品成本的审计对燃料油管理的审计对物资采购及管理的审计对财务收支及货币资金管理审计尽管初次试行却取得了比较满意的成果积累了一些经验现将我们试点情况总结如下这次试点工作分三个阶段进行第一准务阶段从1990年10月份开始到今年5月上旬止主要进行了思想上组织上工作上的准备1990年10月举办了内控系统评价方法学****班请课题研究组的同志讲课共培训了35名学员这次学****班在思想上技术上为今年的试点工作打下了基础为全公司内审专职人员购买了《内控系统评价方法》《内控评价方法讲义》等书刊印发了郑州铁路局的经验材料要求大家认真讲读为试点工作做好工作准备今年四月初在全省冶金审计工作会议上把开展评价内控制度方法作为今年的一项任务提了出来要求各企业都要试行同时确定了山东耐火材料厂金岭铁矿烟台钢管厂等12个企业为试点单位并专门召开了试点单位审计负责人会议研究试点计划四月中旬派出10名同志到鞍山钢铁公司去学****内控评价方法与此同时总公司审计处长随同省审计局赴郑州铁路局学****经验紧接着派三名同志四月下旬参加省局举办的内控评价方法研讨会总公司为推动企业开展试点工作发了通知明确了试行工作的指导思想方法步骤目的要求为试点工作做好了组织准备第二实施阶段从五月中旬开始到六月底12个试点单位先后开展工作第一批审计项目结束提交10份报告为了搞好试点于五月中旬审计处派三个组分别到试点单位共同研究选项目定方案还分片召开了试点单位及附近企业审计人员会议辅导内控评价方法讲解试点的意义试点单位从五月下旬或六月上旬开展工作十几个企业经过一个月的试审取得初步成果总结各试点单位的做法大体上归纳十个步骤1确定项目项具确定的原贝小选择企业管理中的薄弱环节,围绕企业的中心任务,由厂长组织戴神忠安排2制订评价方案主要包括明确评价目的要录明确评价的范围和时间法调查表法记述法之搜集与评价对象有关的规章制度等确定参审人员和主审搞好人员分工组织好审计组3明确控制点确定评侨方法(流程亩贬表凭证有关资料我们把业务系统中有制约性而且制度规定岗位必须负责的部位确定为注制点评价业务系统的关键就是找准控制点并对控$lj点进行测试和评价通过对各个控制点的测试和评价最后对整个系统作出完整的评价为了选好控制点我们采取绘制流程图法即将评价的业务系统按照科学合规职责分明的原则绘制成标准的(理想的)业务流程图从业务流程图中选准能够对业务发挥有效控制作用的部位也就是控制点把起关键作用的部位定为关键控制点标准流程图和业务系统中各个控制点是我们对内控系统评价和确定审计范围和重点的基础4对控制点的健全性测试所谓健全性测试就是检查业务系统控制点控制措施的健全程度在绘制业务流程图确定控制点的同时我们还明确控制点的控制目标和为实现控制目标所采取的控制措施健全性测试就是检查控制措施是否健全主要包括组织机构人员配备岗位责任规章制度等各方条件都具备就可以说控制点是健全了否则是不健全的5对控制点的符合性测试所谓符合性测试就是检查为保证控制目标实现的各项控制措施是否认真执行了我们采取抽查测试区间的原始凭证记账凭证账表等