文档介绍：有效发挥免疫功能强化审计监督服务——在2011年全市烟草行业审计工作会议上的讲话(2011年5月10日)xxx同志们:这次会议的要紧任务是,认真贯彻落实2011年全省商业系统审计工作会议精神,总结全市系统2010年审计工作,部署和安排2011年审计工作。市局党组高度重视这次会议,专门听取汇报并研究确定会议的要紧任务。严局长还要在会议上作重要讲话,我们要认真学****领会,抓好贯彻落实,下面我就审计工作讲两个方面的意见。一、2010年审计工作回忆2010年,全市烟草系统审计工作,以加强监督服务为中心,以为企业增加价值并提高运作效率为目的,紧紧围绕市局党组“抓基层、打基础、上水平”的工作要求,结合内审工作实际,突出审计重点,不断拓展审计工作范围,有效发挥了“免疫系统”功能,内部审计在加强内部监督服务、规范企业经营、提升治理水平、促进勤政廉政等方面发挥了较好作用,为落实“卷烟上水平”做出了应有贡献。(一)扎实开展工程项目审计,降低投资成本工程建设项目竣工决算审计,成为内部审计节约单位投资减少资产成本的重要手段。在工程建设审计时,重点对项目的立项、预算的编制、工程招投标、合同的签订、工程量和设计变更、重要隐蔽工程和财务结算等环节进行审计监督,引入治理导向审计的新理念,以投资操纵为主线,立足于项目治理,把内部审计的监督、治理、服务和指导的职能贯穿于项目建设的全过程。“以过程实时操纵方式”取代“结果反馈操纵方式”。全年共审计固定资产投资项目xx个,,,%,%,%。工程决算审计为单位加强项目治理,节约资金投入,减少工程成本,做出了显著贡献。(二)有效地开展了货币资金内操纵度评审,确保企业资金运行安全企业治理以财务治理为中心,财务治理以资金治理为中心,因此资金治理制度的健全性、合理性和有效性,是开展货币资金制度操纵评审的关键。市局结合实际情况制定了《xx市烟草专卖局货币资金治理制度评审工作实施方案》,对货币资金内操纵度评审的目的、评审内容、评审方法、评审步骤、评审时刻及评审要求做出了详尽的具体规定。第一、收集各类资料,通过审计和分析资料,对内操纵度的健全性和合理性进行初步评估,确定下一步要抽查的方向和重点;第二、问卷调查,与填表人进行充分的了解与沟通,确保问卷调查反映内容真实,取得第一手的测评资料;第三、内控描述,将整个内控按业务循环流程进行描述,审核是否遗漏关键的操纵点,从操纵的差不多原则动身,从效果的角度全面评价资金内操纵度;第四、穿行测试,选择几项有代表性的完整交易或事项,对其整个运行过程进行穿行测试,一方面测试内控各组成部分是否按原定的操纵步骤和方法运行;另一方面是检查操纵环节和操纵点的内容、程序、方法是否正常运行以及相互间的协调配合;第五、现场监盘,对现金和银行存款进行了监盘。第六、汇总分析,通过对企业货币资金内操纵度的了解和测试,取得大量的评审证据,通过分析评价,汇总得出初步结论,将取得的评审证据与被评相关部门进行沟通,对有关数据进行核对、确认,在此基础上推断内控是否能够将剩余风险操纵在可容忍的范围之内,进而形成对货币资金内操纵度健全性、合理性和有效性的意见;第七、评审报告,依照评审结果,提出了五条整改建议,并提交相关部门进行制度完善。此次评审对促进建立“内容完整、设计合理、执行有效”的货币资金内部操纵制度,提升企业内部操纵水平进行了有益探究。(三)积极开展大额物资采购审计,履行日常监管服务职能在大额物资采购审计上,要紧通过审计来规范大额物资采购程序,堵塞相关漏洞,推进阳光操作和痕迹治理,通过合格供应商治理,幸免“高价采购、指示采购、人情采购”等不良现象发生,降低企业经营成本。首先对大额物资采购过程操纵进行审计,审计是否按“科学有效、公开公正、比质比价、监督制约”的原则进行物资采购,是否建立制约机制,是否做到“需求的不询价、询价的不谈判、谈判的不签约、签约的不付款”;其次对物资采购打算执行情况审计,对采购物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等进行审查和评价,审计内容包括:采购方式执行情况审计、质量操纵执行情况审计、计量执行情况审计、价格执行情况审计、仓储保管情况审计、采购票据审计、采购负债确认及付款执行情况审计;