文档介绍：财务报帐流程费用报销流程图具体报账手续注意事项差旅费报销补助说明经济业务发生,索取原始凭证填制相关费用报销单会计复核机构负责人审批交由出纳报帐费用报销流程图(一)购买办公用品、办公设备等采购业务应办理如下报帐手续1、提供合法票据。经办人员索取票据时,应要求供货方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称、日期、品名、规格、数量、单价、金额、填票人。2、填写“费用报销单”。填写内容包括:报销日期、报销内容、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办人签名、领款人签名,如有特别事项应在备注栏说明。3、所附原始发票要求有验收人签名。4、会计审核及机构负责人审批。5、交由出纳报帐。具体报账手续注意:1、属于政府采购范围的项目,应向财政相关业务部门提交采购项目申请表,审核并落实预算,由政府集中采购机构组织实施采购。2、采购物资形成固定资产的(是指单位价值2000元以上,使用期限在一年以上,或单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的物资),会计审核时进行单独登记,设置“固定资产明细表”(电子版),根据发票及购货清单对固定资产名称、规格型号、数量、单价、购买日期、状态(库存还是领用,已领用要注明领用部门或领用人)、备注等内容进行详细登记,便于核查及盘点。领用时,要求填制“固定资产领用登记表”,由领用人签字,领用人对资产的安全性和完整性负责。(二)差旅费报销手续如下1、提供合法的票据。索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。驾驶员同出差人员一并报账。2、参加会议的,要求加附领导签批的会议通知单。3、填写“差旅费报销单”。填写内容包括:姓名、职位、出差起止时间、出差天数、出差事由、起止地点、车船费、市内交通费、住宿费及其他,其余补助栏由财务人员填写。(补助标准见后)4、提交财务审核,会计根据上级主管部门及财政部门的规定予以确认补助金额,并填写差旅费合计金额。5、机构负责人审批。6、交由出纳报帐。(三)招待费、工作餐费报销手续如下1、提供合法的票据。经办人员索取票据时,应要求对方将票据内容填写完整,包括:日期、单位名称、项目名称、填票人,并提供招待费结算明细清单。2、填写“费用报销单”。填写内容包括:日期、报销内容、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办人签名、领款人签名。3、交由会计复核。4、交由机构负责人审批。5、交由出纳报帐。(四)其他报销事项1、汽车费用报销,参照相关报销手续,并到指定的政府集中采购的地点加油或维修。2、支付采购尾款,对方已开具全额发票并已挂账的,根据原付款合同,经会计查帐确认后,填写“领款单”,并经机构负责人审批后支付。3、电话费、邮递费、培训费等其他办公费用报销,参照以上费用报销手续。(五)借款手续如下:1、填写“借款单”。填写内容包括:借款日期、借款用途、借款金额(大小写)、借款人签名。2、财务审核。3、机构负责人审批。4、交由出纳领款。5、特别强调,借款人应在三个月内及结清借款,否则以挪用公款论处。1、为便于凭证传递,保证原始凭证的完整,请将原始发票粘贴到“原始凭证粘贴单”上,并粘贴整齐。2、单据填写一律用黑色钢笔或黑色碳素笔填写(包括签名)。3、费用严格按照年度下达的预算口径支出。4、有涉及到经济条款的合同,必须报送一份到财务部门。5、报账原始凭证取得后,一周内或出差返回一周内,必须办理报账手续。如遇特殊情况无法办理,要向机构领导汇报,得到批准后,方可延期,最长不得超过2个月。注意事项1、按照上级主管部门的要求,出差人员乘坐交通工具的等级按以下规定执行:注意:未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途远或出差任务紧急的,需经本机构领导批准方可乘坐飞机。差旅费报销补助说明