文档介绍：证券公司主要业务及会计核算证券公司主要业务证券经纪业务?证券经纪业务,是指证券公司通过其设立的证券营业部,接受客户委托,按照客户要求,代理客户买卖证券的业务。?在证券经纪业务中,包含的要素有:委托人、证券经纪商、证券交易所和证券交易对象。?所谓证券经纪商,是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人。证券经纪商以代理人的身份从事证券交易,与客户是委托代理关系。证券经纪商必须遵照客户发出的委托指令进行证券买卖,并尽可能以最有利的价格使委托指令得以执行;但证券经纪商并不承担交易中的价格风险。证券经纪商向客户提供服务以收取佣金作为报酬。?在中国,具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券,从事经纪业务的证券公司。证券自营业务?证券自营是证券公司以自主支配的资金或证券,在证券的一级市场和二级市场上从事以赢利为目的并承担相应风险的证券买卖的行为。买卖的证券产品包括在证券交易所挂牌交易的A股、基金、认股权证、国债、企业债券等。资产管理业务?资产管理业务,一般是指证券经营机构开办的资产委托管理,即委托人将自己的资产交给受托人、由受托人为委托人提供理财服务的行为。?根据2003年12月18日中国证监会令第17号《证券公司证券资产管理业务试行办法》规定,资产管理业务,是指证券公司作为资产管理人,依照有关法律法规及《试行办法》的规定与客户签订资产管理合同,根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制,对客户资产进行经营运作,为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务的行为。投资银行业务?狭义的投资银行业务:投资银行的狭义含义只限于某些资本市场,着重指一级市场上的承销、并购和融资业务的财务顾问。?广义的投资银行业务:投资银行的广义含义包括众多的资本市场活动,即包括公司融资、兼并收购顾问、股票的销售和交易、资产管理、投资研究和风险投资业务。融资融券业务融资交易融券交易证券公司提交担保物用借入资金买入上市证券卖出借入上市证券借入资金借入证券出借资金出借证券客户?融资融券业务,是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出,并收取担保物的经营活动。转融通业务?,当自有资金或证券不足时,可从商业银行、保险公司、财务公司、基金公司、证券金融公司等外部机构借入资金或证券。这种业务称为转融通(转融资或转融券)。?,可分为分散化(市场化)和集中化两种?(1)分散化模式:证券公司可以直接向银行、保险公司等金融机构借入资金和证券;市场化模式以美欧市场为代表。?(2)集中化模式:设立专门的证券金融公司(简称“证金公司”)负责转融通业务,证券公司一般只能从证金公司借入资金和证券;集中化模式有日本、韩国、泰国和我国台湾地区。?集中化模式下按证金公司可否直接向客户融资,又可分为单轨制和双轨制。约定购回式证券交易业务?约定购回式证券交易是指符合条件的客户以约定价格向其指定交易的证券公司卖出标的证券,并约定在未来某一日期客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券,除指定情形外,待购回期间标的证券所产生的相关权益于权益登记日划转给客户的交易行为。股票质押回购业务10符合条件的资金融入方(以下简称“融入方”)以所持有的股票或其他证券质押,向符合条件的资金融出方(以下简称“融出方”)融入资金,并约定在未来返还资金、解除质押的交易。推进证券公司股票质押回购业务的重要目的:?规避约定购回业务存在的融资方信息披露、要约收购及纳税等问题?解决限售股持有人的融资需求(约定购回不能以限售股做质押)