文档介绍：【会计基础】最新会计分录大全最新会计分录大全:第一章货币资金及应收款项现金⑴备用金开立备用金借:其他应收款一备用金贷:现金报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款一备用金⑵现金长短款库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:其他应付款一应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入一现金溢余(无法查明原因的)库存现金小于账而值借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款一应收现金短缺(XX个人)其他应收款一应收保险赔款管理费用一现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2•银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收冋借:营业外支出贷:银行存款其他货币资金(外埠存款)开立采购专户借:其他货币资金一外埠存款贷:银行存款用此专款购货借:物资釆购贷:其他货币资金一外埠存款撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金一外埠存款坏账损失⑴直接转销法实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款重新收回吋借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备发生坏账吋借:坏账准备贷:应收账款重新收回吋借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5•应收票据(见后)笫二章存货1材料(1) 取得发票与材料同时到借:原材料应交税金一增(进)贷:银行存款发票先到借:在途物资(含运费)应交税金一增(进)贷:银行存款材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款一暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2) 发出平吋登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料2•委托加工物资发出委托加丁物资借:委托加工物资贷:原材料支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金一应交增值税(进)贷:银行存款等交纳消费税(见应交税金)加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加T物资+剩余物资)贷:(1) 生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2) 随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3) 包装物的出租、出借第…次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金借:银行存款贷:其他应付款收取租金借:银行存款贷:应交税金一增(销)其他业务收入退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金一增(销)应交税金一应交消费税其他业务收入(押金部分)不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)摊销(略) 次、五五、分次4•低值易耗品(处理同包装物)5•存货清查⑴盘盈确认借:原材料贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金一增(转出)报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出一非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况:①如果已经董事会等类似权力机构批准,转入损益等,不用披露;②如果未经董事会等类似权力机构批准,应按上述方法结平,同时在附注中披露;如杲其后批准的结果与口行处理不一致,则要调整当期报表的年初数。(略)笫三章投投1•短期投资购入借:短期投资一股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷:银彳亍存款其他货币资金注:收到购入吋的现金股利、债券利息借:银行存款贷:应收股利、应收利息收到持有吋期内的股利或利息借:银行存款/现金贷:短期投资一股票/债券X转让、出售借:银行存款短期投资跌价准备一股/债X贷:短期投资一股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益一出售股/债X]2长期股权投资投资取得以现金资产投资同上以非现金资产投资(见后)成本法初始投资或追加投资同取得被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借:应收股利一股利收入贷:长期股权投资一企业II投资年度i属于投资前的借:应收股利一股利收入贷:长期股权投资一企业ii属于投资后的借:应收股利贷:投资收益一股利收入III投资年度以后(按公式计算)借:应收股利贷:投资收益一股利收入[长期股权