文档介绍：:..出纳员工作内容及流程(一)出纳收付程序与规范1、资金收入的一程序(1)清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:①确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额是否相符,具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。(2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进清点核对。①现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。出纳员若未发现问题,损失由出纳员负责。②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,如为电话询问或电话银行查询,只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫” 章。④如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。2、资金支出的一般程序。(1)明确资金支出来的金额和用途。①出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制,并向上级领导汇报,行使出纳员的工作权力,用途不明的,出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员负责。(2)付款审核。①由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的,应当由仓库保管员或实物负责人签收:涉及差旅费、招待费等,应当朋证明人或知情人加以证明。③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同意支付。(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待,因为款一付出,发生差错是很难追回来的,且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。④现金付款。双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。⑤银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时,出纳员书写要准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。⑥付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。⑦如确认