文档介绍：《中华人民共与国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。年度中间开业,“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发税务登记证号码(15位)。3、“纳税人名称”:填报税务机关核发税务登记证纳税人全称。三、各列填报1、第1行“按照实际利润额预缴”纳税人,第2行至第17行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日累计数。2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”纳税人,第19行至第22行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日累计数。3、第23行“按照税务机关确定其他方法预缴”纳税人,第24行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日累计数。四、各行填报1、第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”纳税人填报第19行至第22行;实行“按照税务机关确定其他方法预缴”纳税人填报第24行。2、第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税(以下简称汇总纳税)纳税人填报。汇总纳税纳税人总机构在填报第1行至第24行基础上,填报第26行至第30行;汇总纳税纳税人分支机构填报第28行、第31行、第32行。五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”:厦门发票填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算营业收入。2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算营业成本。3、第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算利润总额。4、第5行“特定业务计算应纳税所得额”:填报按照税收规定特定业务计算应纳税所得额。从事房地产开发业务纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定预计计税毛利率计算预计毛利额填入此行。5、第6行“不征税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定不征税财政拨款、依法收取并纳入财政管理行政事业性收费以及政府性基金与国务院规定其他不征税收入。6、第7行“免税收入”:长沙发票填报计入利润总额但属于税收规定免税收入或收益。7、第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补以前年度尚未弥补亏损额。8、第9行“实际利润额”:根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定25%税率。10、第11行“应纳所得税额”:根据相关行次计算填报。第11行=第9行×第10行,且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构与分支机构适用不同税率时,第11行≠第9行×第10行。11、第12行“减免所得税额”:填报按照税收规定当期实际享受减免所得税额。第12行≤第11行。12、第13行“实际已预缴所得税