文档介绍：内部控制管理手册控制活动手册(评审稿),存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。。:战略目标控制活动:指能够满足战略目标实现的控制活动。经营控制活动:指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。财务报告控制活动:指能够满足财务报告目标的控制活动。合规性控制活动:指能够满足合规性目标的控制活动。,控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。1)公司层面控制。公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括:(1)控制环境范围内的内部控制,包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等;(2)反舞弊程序与控制;(3)风险评估流程;(4)集中化的处理和程序;(5)监督,包括持续监督、独立评估和缺陷报告;(6)经营活动分析、审核;(7)期末财务报告流程;(8)统一的规章制度。2)业务活动层面控制。业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制,亦称业务控制,如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核,以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。,控制活动可分为预防性控制和发现性控制。预防性控制。预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生,或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。发现性控制。发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为,或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。,控制活动可分为人工控制和自动控制。1)人工控制。人工控制是以人工方式执行的控制。2)自动控制。自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。。已确定的控制行为得到恰当执行。《中国石油天然气股份有限公司发现管理暂行规定》(送审稿),对风险管理机构及职责分工、控制方法、控制设计程序、关键控制的确认、控制实施与监督、控制措施的更新与维护等进行明确规定。《财务分析管理规定》(送审稿),明确了财务分析的职责、内容、具体方法和程序。财务分析的内容包括:损益类指标分析、资产负债类指标分析、现金流量指标分析。在财务分析的方法上,采用因素分析法、比较分析法等,重点对财务报表中影响利润指标的价格因素、销量因素、成本因素及其他费用的变化进行分析;同时通过财务分析对财务报表的真实性进行核实。,主要包括以下几方面的内容:编制财务会计报告的前期工作;地区公司财务会计报告流程;股份公司财务会计报告流程;财务会计报告批复及归档;财务会计报告考评及内部审计。,补充修订现有制度公司针对各项生产经营活动,制定采购、生成、销售、服务等业务活动方面的管理规程;针对各项管理活动,制定财务、人事、行政、质量安全环保、监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。此外,公司还对某些业务活动制定操作规程,如财务部制定的《中国石油会计手册》,明确规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。地区公司普遍建立QHSE管理体系,从加强制度建设入手,针对管理上的漏洞和死角,及时建立和完善相关规章制度,用制度规范各项管理工作。按照“集约化经营、专业化管理”的思路,进一步完善管理体制和工作机制,理顺工作程序,明确工作职责和标准。在生产、现场、安全以及定额、计量、标准化、信息管理等方面,加大工作力度,提高管理水平,有效规范各项管理。公司通过建立风险控制文档进行差异分析,查找现有控制的差距和不足,然后补充和完善现有控制措施,以达到防范风险的目的;同时,为进一步补充、修订制度提供依据。风险控制文档(RCD)用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险和已建立的控制,并与相应的制度和控制实施证据相对应。风险控制文档的控制重点强调:与财务会计报表和附注的真实性、准确性有关的控制,防止舞弊、欺诈行为的控制以及资产安全的控制。具体的执行步骤是:1)建立风险控制文档编制规范。为了统一和规范风险控制文档的编制,公司制定