文档介绍：1 财务情况说明书内容提要财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第 287 号)等有关规定,以财务指标和相关统计指标为主要依据,对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容: 一、企业基本情况企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析;企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,企业低效及无效资产清理情况;企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。二、生产经营情况分析(一)企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。(二)按主要业务板块分析本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)的增减变化和原因分析,各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重,所处行业中的地位及发展趋势;宏观经济政策产生的影响。(三)其他业务收支增减变化及原因分析。(四)生产经营中面临的困难与挑战。三、企业经济效益分析(一)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。(二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。(三)税赋调整对效益的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。 2 (四)会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。(五)本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况,包括:委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务,分析对企业效益及财务风险的影响程度。(六)亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。(七)企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。四、现金流情况分析(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。(二)与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资),分析盈余现金保障倍数、现金流动