文档介绍：对外经济贸易大学
硕士学位论文
TH大学企业集团资金集中管理模式初探
姓名:蔡书琴
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:周煊
20090501
要摘在经济全球化的今天,作为适应市场经济和社会化大生产的一种新型组织,企业集团已经成为全球经济活动的重要力量。世界经济己进入以企业集团为中心的时代。企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,资金是企业的血液,是企业生存和发展的关键,资金集中管理是集团企业发挥资金规模效益、实现管理信息集成、控制整体运营风险的需要。随着企业集团的发展,其所属多行业、多层次法人企业以及非法人机构的增多,资金犹如“血液”在各组织层面的流动会愈加复杂和难以掌控。近年来,资金集中控制和统一结算的优势正在被越来越多的企业所认识。如何科学地整合企业资源、实现集团公司整体利益的最大化,建立健全集团价值最大化的资金管理模式,以满足企业战略发展的需要,是企业集团壮大的一大难题。笔者认为,企业集团在选择和设计资金管理模式时,一定要根据具体情况,客观和科学地分析企业集团的法人治理结构、企业控制类型、发展模式和业务紧密程度等内外部要素,确定资金的集中度和集中范围,并根据企业集团的管理要求,选择最合适企业的资金集中管理模式、资金集中管理工具和财务集中管理工具,以实现企业集团资金管理效果的最优化。笔者在大学企业集团多年从事资金结算工作,在剖析了大学企业集团资金管理的历程及现有的资金管理模式的问题后,提出了以资金集中管理的方式解决上述问题。本文通过介绍资金集中管理发展过程和现状、资金集中管理的理论支持和优势,特别比较分析了资金集中管理的五种主要模式的概念和各自优势,总结出企业集团进行资金集中管理的方法体系框架。最后,笔者分析提出了并理清了集团资金集中管理模式的构建流程、职能分析等问题,以期能在大学企业集团建立资金集中管理体系提供理论支持和实践指引,并为企业集团加强资金管理、探索更加完善的管理模式提供借鉴。关键词:企业集团,资金集中管理,资金结算中心,财务公司在大学企业集团建立.“财务公司郊蹲式鸾崴阒行的资金集中管理模式,
.瓹,,,,琲疭簍,.,,瓹.Ⅱ
:,.”
学位论文作者签名:黔黔姗阩月学位论文原创性声明果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体,均已本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明
川川/八\。/学位论文版权使用授权书学位论文作者签名:系参肆容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版,并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务;学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;在以不以赢利为目的的前提下,学校可以适当复制论文的部分或全部内导师签名:月一月年年Γ曰日冬
第绪论研究背景量成功的案例,但碍于企业集团间的法人治理水平和管理水平等诸多方面的差企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,对于集团公司来说更是如此。资金是企业的血液,是企业生产经营活动和可持续发展的最基本要素。长期以来,我国大型企业集团由于内设多级法人,其分支机构在地域上的分散性,内部财务资金核算体系尚不够健全和完善,造成了企业集团资金管理分散,投资随意性较大,资金不能集中控制和合理调配。一方面,企业集团内部各分支机构大量资金分散沉淀在众多合作银行,另一方面,集团部分成员和集团内部运作仍存在较大的资金缺口,被迫向银行大量融资,在财务上体现银行存款和贷款大量并存,资金运用效率底下。。此外,采用传统的资金管理模式,各部门间缺乏交流,资金管理往往是事后的、静态的,大多数企业集团内部缺乏高度集中的资金管理控制系统,缺乏统一规范的财务资金调控制度,财务数据、资金结算、投融资管理无法有效集中,导致企业集团决策者难于准确全面掌握生产经营过程中的相关信息,无法实施有效的管理、监控和控制。近年来,资金的集中控制和统一结算的优势正在被越来越多的企业所认知。但是由于资金集中管理问题是企业发展到大型企业集团阶段后才出现的新生事物,并不是所有的企业集团都进行资金集中管理;另一方面因为资金集中管理涉及的领域比较宽泛的,不仅涉及到企业的财务管理层面,而且涉及到金融层面,既有宏观政策,又有微观运作。我国企业集团在资金集中管理方面,虽然也有大异,不同企业无法有效