文档介绍：西南交通大学
硕士学位论文
公司内部治理机制对盈余管理影响的实证研究
姓名:高永平
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:黄庆
20080612
摘要比较全面地考察了公司内部治理结构与盈余管理的关系,通过实证检验的方法现独立董事制度与监事会制度的责任区分和功能互补;强调独立董事代表中小西南交通大学硕士研究生学位论文第近年来上市公司粉饰报表、操纵利润从而操纵股价的现象屡屡发生,大量的上市公司被证监会立项调查,研究资料也表明我国的上市公司普遍存在着广义的盈余管理行为。作为重要会计信息之一的盈余信息,由于受到盈余管理的影响,其可靠性和相关性严重下降,给投资者和其他信息使用者的决策造成了误导,使得资本市场优化资源配置的功能难以实现,严重地危害了资本市场的健康有序发展。研究盈余管理不仅可以引导投资者理性投资,而且研究公司的内部治理结构对上市公司的盈余管理行为是否存在应有的制约作用,可以为有关监管部门和政策制定者提供实证证据,以便更科学地制定规范会计行为方面的政策,不断完善公司的治理结构,有利于我国的证券市场更快地走上健康发展之路。从国内目前盈余管理的研究文献来看,盈余管理的研究主要集中于验证处于各种境况下的上市公司是否存在盈余管理行为,以及进一步探究盈余管理的动机、盈余管理的手段、盈余管理的程度和盈余管理所带来的影响等,对于盈余管理产生和存在的制约因素研究较少。本文在分析盈余管理制约因素的基础上,从公司内部治理结构的角度入手,探求了我国上市公司内部治理和盈余管理行为的深层关系。在此基础上,本文提出了完善公司治理的相关建议:首先,要优化股权结构,具体措施包括:分散股权,尤其要降低国有股持股比例;引进银行、内部职工等作为股东,借其双重身份来发挥治理作用:积极培育和规范机构投资者,使其成为大股东从而发挥股权制衡作用。,具体包括:在股权改革的同时,无论是在法律制度上还是在实践中要继续增加独立董事的比侧;明确并实股东的利益;加强对独立董事的激励和约束;改善独立董事的选聘机制,保证独立董事的独立性和专业性;加强独立董事法治建设,推行独立董事责任保险制度。关键词公司内部治理;盈余管理;股权结构;独立董事
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翁师摊:荡日期::而隶聋西南交通大学学位论文版权使用授权书曲南父通大罕∥本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于年解密后适用本授权书;∥勺C芸冢槐C芸冢褂帽臼谌ㄊ椤朐谝陨戏娇蚰诖颉啊桃日期:,、
西南交通大学学位论文创新性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体,均已在文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。疚牟捎霉娣堆芯亢褪抵ぱ芯拷岷系姆椒ǎ诠扇ǚ种聘母锘就瓿伞股票市场趋于活跃、新会计准则实施的新背景下,研究我国上市公司最近几年的盈余管理行为,从而揭示在新的制度背景、新的经济环境下上市公司盈余管延械墓赜诠灸诓恐卫碛胗喙芾淼难芯吭谑抵し矫娴慕崧刍购少,并且都是从内部治理局部出发作的研究。本文在前人研究的基础上综合考虑了公司内部治理结构中股权结构和董事会特征两方面的因素,在规范分析的约盈余管理行为的作用,并在此基础上提出完善公司内部治理结构的建议。本学位论文的主要创新点如下:理行为。基础上利用我国上市公司最近几年的数据检验公司内部治理结构是否起到了制
第滦髀研究问题的提出及意义近年来上市公司粉饰报表、操纵利润从而操纵股价的现象屡屡发生,大量靠性和相关性严重下降,给投资者和其他信息使用者的决策造成了误导,使得露出来的银广厦、琼民源、棱光实业、康赛集团及郑百文等财务造假案,到本世纪初美国华尔街爆发的安然公司、世通公司、施乐公司等一系列巨额财务舞弊丑闻,无不让世人震惊,对股票市场产生巨大冲击,同时也反映出盈余管理息系统,但是会计信息系统并不是孤立的。会计信息系统一方面是联系公司治西南交通大学硕士研究生学位论文第的上市公司被证监会立项调查,研究资料也表明我国的上市公司普遍存在着广义的盈余管理行为,不管是效益好的公司还是亏损的公司都存在着这一现象:效益好的公司将它变成了“甜饼罐”,而亏损的公司则利用它来“大洗澡”,即