文档介绍：山东大学
硕士学位论文
我国国有商业银行内部控制问题研究
姓名:谭晓斗
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:陈志军
20080920
中文摘要制建设方面采取了一系列的措施,内控制度也不断的完善,但是金融大案、要案却时有发生,这暴露了国有商业银行在内部控制方面存在着许多不安全因素。通控制环境,统一法人体制不健全,风险评估不完善,没有形成有效的内部控制措题,笔者展开了一系列的研究,希望通过研究能够找到这些问题存在的原因,找通过理论和实例研究发现,这些问题的存在既有内部的原因也有外部的原导致了法人治理结构不完善,所有者缺位,所有者越位,内部机制不完善等一系列的问题,文章从内、外两个方面展开论述。此外,本文强调,我国国有商业银行内部控制中存在的问题,除了如其他学者所说的制度缺失之外,非常重要的就“制度一的执行效力,突出的表现是“制度葱小按蛘劭的现象严重,使得针对这些问题,我们不能仅仅关注事后的纠错,而应该从事前防范、事中控制执行到事后监督检查各个阶段,采取一系列的措施来完善内部控制。笔者分别施,通过推进产权制度改革,实现国有商业银行的股份制改造,来解决由于国有独资产权制而导致的一系列问题;通过建立科学合理的授权制度和岗位责任制来做好事中的控制与执行;通过完善内部审计来提高监督水平等。本文首先对商业银行内部控制的一般理论进行了综述,随后通过回顾我国国有商业银行内部控制建设的历程,揭示内部控制存在的问题;并针对问题对我国部控制的对策。此外,通过对“冯明昌案件腥娣治觯凸壅媸档胤从澄我国国有商业银行内部控制发展起步较晚,近年来,国有商业银行在内部控过对国有商业银行内部控制的研究,发现在内部控制方面存在着诸如缺乏良好的施,信息失真、渠道不畅,以及内部审计作用不能有效发挥等问题。面对这些问到国有商业银行内部控制问题的症结所在,针对原因提出发展建议,对健全国有商业银行内部控制,提高其抗风险能力有所帮助。因,其根源在于国有商业银行是国有独资产权制,这种金融产权依附政府的情况,是缺乏执行力的问题,内部控制执行存在形式主义,重“制度慕⒐蹋内部控制的实际效力大打折扣。从事前、事中、事后三个阶段提出了建议。比如采取事前完善内部控制制度的措国有商业银行内部控制失效的原因进行分析;最后提出完善我国国有商业银行内国国有商业银行内部控制的问题。‘关键词:国有商业银行;内部控制;控制失效山东大学硕士学位论文
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弛论文作者签名:透蚪导师签名:砌危甈原创性声明关于学位论文使用授权的声明,本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名:期:本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子版,允许论文被查阅和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。C苈畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑日
,面临着巨大的竞争。为维护商业银行经营的安全,防范可能发生的各类金融风险,建立一套完善的内部控制机制对于我国商业银行的生存发行不断涌入,我国面临的经济金融环境将更加动荡复杂,银行业竞争更加激烈残度缺陷依然存在,市场经济体制不健全,商业银行风险不断积累,防范和化解银金融是经济的核心,在我国以商业银行为主的企融体系中,银行业的健康稳定发展,直接关系金融体系的健康、社会稳定乃至国家安全。银行业作为一个筑银行监管部门监管、存款保险制度、社会监督、行业自律都是有效的手段,但上述外部因素作用的发挥都必须依赖于内因一银行内部控制,因此加强银行内部控制是防范银行业风险的基础。近年来国际银行业的实践证明,正视日益增长的风险,改善和加强商业银行内部控制,已经成为商业银行生存发展的首要条件。金融业是我国加入世贸组织展有着非同寻常的意义。进入世纪,经济全球化、金融自由化的趋势不可阻挡。特别是随着我国加入猩桃狄懈闹撇椒ゲ欢霞涌欤煞葜粕桃狄锌焖俜⒄梗庾室酷。金融是现代经济的核心。金融业的安全是国家经济稳健运行的前提条件。作为金融机构中起主导地位的四大国有商业银行泄ㄉ枰小⒅泄小⒅泄工商银行、中国农业银行诠窬煤徒鹑诘脑诵兄蟹⒒幼胖匾W饔茫怨家经济和金融安全具有决定性的作用,其运行正常与否牵涉到全国人民的切身利益。目前,国有商业银行正处于计划经济向市场经济的转轨时期,计划经济的制行风险是商业银行乃至整个国家的首要任务之一。风险、高负债的行业,因其与整个社会经济生