文档介绍：汽车4S店会计业务处理操作细则
汽车4S店会计业务处理操作细则(20091222) FILENAME - PAGE 43 / NUMPAGES 43 -
第一章收入业务会计处理
3100 整车0>销售业务
3101 零售(自售)业务(客户往来辅助核算)
3101-1、收订金或部分车款
1、收现金订金/部分车款
凭证摘要:收XX人XX型号库存现金订金/部分车款
借:库存现金
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌
2、POS机刷卡(信用卡、借记卡等)收订金/部分车款
凭证摘要:收XX人XX型号刷卡订金/部分车款
借:银行存款—XX行
借:财务费用—银行手续费
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌
3、收支票(或转账)订金/部分车款
凭证摘要:收XX人XX型号转账订金/部分车款
借:银行存款—XX行
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌
3101-2、收余款,并开汽车销***
1、收车款余款:现金
凭证摘要:收XX人购XX型号车款
借:库存现金
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌(余款)(客户往来,清晰一共收多少钱)
凭证摘要:XX人购XX型号车一辆
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(全车款)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—自售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
2、POS机刷卡(信用卡、借记卡等)收车款余款
凭证摘要:收XX人购XX型号车款
借:银行存款—XX银行
借:财务费用—银行手续费
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌(余款)
凭证摘要:XX人购XX型号车一辆
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(全车款)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
3、收支票(或汇款)收车款余款
凭证摘要:收XX人购XX型号车款
借:银行存款—XX银行
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌
凭证摘要:XX人购XX型号车一辆
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(全车款)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
3101-3、收首期车款后,开汽车销***,办银行按揭
1、收首期款:现金
凭证摘要:收XX人购XX型号车首期款
借:库存现金
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款)
凭证摘要:XX人按揭购XX型号车一辆
借:应收账款—应收个人货款(按揭额)
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款+如之前有订金)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
2、POS机刷卡(信用卡、借记卡等)收首期款
凭证摘要:收XX人购XX型号车首期款
借:银行存款—XX行
借:财务费用—银行手续费
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款)
凭证摘要:XX人按揭购XX型号车一辆
借:应收账款—应收个人货款(按揭额)
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款+如之前有订金)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
3、收支票(或汇款)收首期款
凭证摘要:收XX人购XX型号车首期款
借:银行存款—XX行
贷:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款)
凭证摘要:XX人按揭购XX型号车一辆
借:应收账款—应收个人货款(按揭额)
借:预收账款—零售客户车款—XX品牌(首期款+如之前有订金)
贷:主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
4、收到银行按揭款
凭证摘要:收到XX人按揭款
借:银行存款—XX行
贷:应收账款—应收个人货款
3102 代办上牌费、保险费业务
3102-1 收到代办的上牌费、保险费
1、收现金
凭证摘要:代收XX客户现金XX型号车上牌费、保险费
借:库存现金
贷:其他应付款—暂收代办上牌款(客户往来)
贷:其他应付款—暂收代办保险款—XX保险公司(客户往来)
2、POS机刷卡(信用卡、借记卡等)收款
凭证摘要:刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费
借:银行存款—XX银行
借:财务费用—银行手续费
贷:其他应付款—暂收代办上牌款(客户往来)
贷:其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司(客户往来)
3、收支票(或汇款)收款
凭证摘要:转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费
借:银行存款—XX银行
贷:其他应付款—暂收代办