文档介绍：进出口企业核销退税的必经流程一,核销和退税申报所需资料: 收汇核销所需资料: 1,核销单 2,报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单 3,银行结汇水单 4,出口收汇核销表(一式两份) 退税申报所需资料: 1,核销单(退税专用联,已核销过) 2,报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3,进项发票(已认证) 4,出口发票(有些地方不用附此单证) 以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订另外所需三表一盘: 1,出口退税汇总表(一份) 2,出口退税出口明细表(三份) 3,出口退税进货明细表(三份) 4,转为正式申报后生成的资料导入 U盘二,出口的大概流程 1,申领核销单 2,核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关) 3,拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是 FOB 成交价,客户指定货代, 一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜) 4,起运 5,在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇, 催单等操作 6,单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择) 7,核销 8,退税三,出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票--- 银行结汇(出具水单) --- 核销---- 退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说: 1,不能及时收汇这里面有多种操作方法,大概说一下, 一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借, 二个是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在 90 天内先行进行退税申报,以免超期, 这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的要注意一点:核销的期限是报关出口后 180 天内,如果 180 天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的时间关系: 1退税申报期: 90 天 2核销期: 180 天 3发票认证期: 90 天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后 30 天内要进行发票认证四,单证备案退税申报后,在 15 天内要及时进行单证备案,所需单证如下: 1单证备案明细表 2提单 3托单 4场站收据 5购货合同有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单复印件,出口明细表然后外加封皮装订,放司备查五、案例:1、我是外贸公司,货物已经出口了,,可以吗?因为我的退税反正是零的,或者我这笔货物还要征收出口额 15% 的出口税的,怎么操作呢?退税为零的货物,不用申报退税,但是只要报关出口,核销肯定是要核的,,以后申领核销单会有障碍。 2、我有票货是这样操作的,客户在汇款中把我公司的名字搞错了,结果中国银行没有受理不了,客户又通过西联汇款把货款打给老总了,现在要报关了,但不知道通过西联可以申请退税吗? 这是肯定不行的,核销是必须出具水单,实际上水单只是一个形式上的东西,实际上是结汇行把你的结汇信息上传到人民银行,才能办理核销,从你的情况上看,你没有一条是符合的, 并且你这钱是入的私户。如果货值不高,直接报关也行,走样品,不收汇,也不退税 3、我有 USD9392 的货物出口到印度。