文档介绍：高级财务会计国开网作业答案形考任务一001:(1)合并日甲公司的处理包括:   借:长期股权投资   960贷:银行存款        960 (2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录;  ①确认商誉=960一(1100×80%)=80万元  ②抵销分录  借:固定资产   100      股本        500      资本公积    150      盈余公积    100      未分配利润  250     商誉         80贷:长期股权投资   960          少数股东权益   2202006年7月31日合并工作底稿    单位:万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金1280-960=32040360  360应收账款200360560  560存货320400720  720长期股权投资O+960=960 960 (1)960 固定资产净额**********(1)100 2500合并商誉   (1)80 80资产总计3600140050001809604220短期借款380100480  480应付账款201030  30长期借款600290890  890负债合计**********  1400股本**********(1)500 1600 资本公积500150650(1)150 500 盈余公积2001OO300(1)1OO 200 未分配利润300250550(1)250 300 少数股东权益    (1)220220 所有者权益合计26001OOO3600********** 负债及所有者权益总计360014005000********** 形考任务一002:参考答案:A公司在合并日应进行的账务处理为:  借:长期股权投资   2000      贷:股本                  600          资本公积――股本溢价   1400进行上述处理后,A公司还需要编制合并报表。A公司在合并日编制合并资产负债表时,对于企业合并前B公司实现的留存收益中归属于合并方的部分(1200万元)应恢复为留存收益。在合并工作底稿中应编制的调整分录:借:资本公积   l200        贷:盈余公积   400            未分配利润   800在合并工作底稿中应编制的抵销分录为:  借:股本       600      资本公积   200      盈余公积   400      未分配利润 800      贷:长期股权投资   2000形考一:003参考答案:(1)甲公司为购买方。       (2)购买日为2008年6月30日。       (3)计算确定合并成本                     甲公司合并成本=2100+800+80=2980(万元)       (4)固定资产处置净收益=2100-(2000-200)=300(万元)               无形资产处置净损失=(1000-100)-800=100(万元)       (5)甲公司在购买日的会计处理                     借:固定资产清理                                        18000000                            累计折旧                                            2000000                            贷:固定资产                                                    20000000                    借:长期股权投资——乙公司                        29800000累计摊销                                          1000000                             营业外支出——处置非流动资产损失 1000000                            贷:无形资产                                                    10000000                                   固定资产清理                                             18000000                                   营业外收入——处置非流动资产利得            3000000       