文档介绍：《上海证券交易所上市公司内部控制指引》

发文机关:上海证券交易所
发文时间:
2006-06-05
目录

第一章总则................................................................. 2
第二章内部控制的框架....................................................... 3
第三章专项风险的内部控制................................................... 6
第四章内部控制的检查监督................................................... 8
第五章内部控制的信息披露.................................................. 10
第六章附则................................................................11
关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的通知
各上市公司:
为推动和指导上市公司建立健全内部控制制度,提高公司风险管理水平,保
护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提
高上市公司质量意见>的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股
票上市规则》的规定,本所制定了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》,
现予以发布实施。

上海证券交易所
2006 年 6 月 5 日

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上海证券交易所上市公司内部控制指引
第一章总则

第一章总则

第一条为推动和指导上海证券交易所(以下简称本所)上市公司建立健全
和有效实施内部控制制度,提高上市公司风险管理水平,保护投资者的合法权益,
依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见>
的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定,
制定本指引。

第二条内部控制是指上市公司(以下简称公司)为了保证公司战略目标的
实现,而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它
是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。

第三条在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股
票上市规则的规定建立健全内部控制制度(以下简称内控制度),保证内控制度
的完整性、合理性及实施的有效性,以提高公司经营的效果与效率,增强公司信 2
息披露的可靠性,确保公司行为合法合规。

第四条公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负
责,董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

上海证券交易所上市公司内部控制指引
第二章内部控制的框架

第二章内部控制的框架

第五条公司内控制度应力求全面、完整,至少在以下层面作出安排:

(一)公司层面;

(二)公司下属部门及附属公司层面;

(三)公司各业务环节层面。

第六条公司建立和实施内控制度时,应考虑以下基本要素:

(一)目标设定,指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
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(二)内部环境,指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素,
包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作
氛围、董事会和监事会对风险的关注和指导等。

(三)风险确认,指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风
险因素。

(四)风险评估,指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响,确
定管理风险的方法。

(五)风险管理策略选择,指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险
偏好选择风险管理策略。

(六)控制活动,指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序,包
括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、
绩效考核等。

(七)信息沟通,指产生服务于规划、执行、监督等管理活动的信息并适时
向使用者提供的过程。

(八)检查监督,指公司自行检查和监督内部控制运行情况的过程。

第七条公司应在符合总体战略目标的基础上,针对各下属部