文档介绍：服务方案为了更好的开展中国水电建设集团新能源开发有限责任公司炉霍贡唐岗光伏项目工程结算审计及竣工财务决算审计的工作,保证审计工作质量,遵照并完全响应招标文件的相关要求,结合本联合体多年来参与类似项目竣工结(决)算审计工作经验,本联合体提交如下竣工结(决)算审计工作方案。(一)对于本项目的理解一、EPC合同项目的特点1、EPC合同也称项目总承包合同,是指由一家承包商或承包商联合体与业主签订项目承包合同,按照承包合同的约定对整个工程项目的设计、材料设备采购、工程施工、试运行、性能保证等实行全面、全过程的交钥匙承包,并对工程的安全、质量、进度及造价全面负责。2、EPC合同的签订,一般是在业主的可行性研究报告获得通过、项目经备案或核准后,有了设计方案、功能要求及质量标准,确定了工程围,就功能进行招标,总承包商进行投标报价,中标后签订EPC合同,负责项目的设计、采购、施工、试运行等工作。业主和总承包商签订项目的EPC总承包合同,价格一般为固定总价,又分别签订设备采购、建筑安装工程、技术服务协议书,协议书中由总承包商列出费用清单或分项价格。本项目为工程结算审核、竣工决算审计,通过我们的审计,查找项目建设管理中存在的薄弱环节与漏洞,提出可能存在的问题及风险,并提出相应的合理化建议,以加强和规建设单位项目建设管理,进一步提高工程建设管理水平与风险管控能力。因此,在审计过程中,应加强与被审计单位的沟通,充分了解事项的背景和管理过程,收集相关真实、完整、合规的证据链,认真征求和听取被审计单位的意见,并加以客观分析,以利于事项的准确定性,实事、客观、公正地发表审计意见。(决)算审计的作用(1)监督制约作用,包括查错纠弊等作用;委托开展建设项目竣工结(决)算审计,及时发现建设过程中存在的错弊,能独立、客观地分析问题的根源和实质,提出有效的改进措施。(2)建设完善作用,包括规管理、服务项目建设、完善部管理制度、健全责任机制等作用。委托开展建设项目竣工结(决)算审计,对项目建设管理的标准化、程序化、决策的科学性以及整个管理工作、节约投资等方面会起到了较好的促进作用,在后续项目建设管理过程中继续得以完善和深化。(3)防预警作用,包括提早认知风险、发出防预警、提前抵御等作用。委托开展建设项目竣工结(决)算审计,让审计人员客观、真实地了解工程项目进展情况,及时纠正隐患问题,更好地发挥审计职能,保证各项工程费用支出的有效控制,提高工程投资效益,在国家审计机关实施审计时,不发现大的违规违纪问题。(决)算审计项目审计的目标主要是以下三个方面:(1)合法性:在项目进行竣工结(决)算审计过程中,在所有重大方面及时提出意见和建议,提请建设管理单位和投资单位适时处理解决,避免出现较为重大的违规事件和现象,保障企业健康持续发展。(2)经济性:对建设项目投资支出的合理性和真实性进行评价,对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支以及包括建设单位管理费等的待摊投资支出的合理性。(3)建设管理水平:对建设管理单位与部会计控制制度有关的所有重大方面进行关注,及时提出意见和建议,确保投资单位和建设单位在货币资金、采购付款、工程项目等方面建立健全部控制制度,实质提高建设管理水平。(二),距离霍县城约40公里,距离260km,海拔4200m,建设规模为50mwp。本项目由中国水电建设集团新能源开发有限责任公司,省电力设计研究院、中国水电五局共同投资建设,股东比例分别为51%、30%、19%。本项目于2015年9月8日取得省发改委审核备案(备案号:川投资备[51000015090801]0061号),2015年10月2日正式开工建设,2016年5月24日全部并网发电。项目采用EPC总承包管理模式,EPC方为省电力设计研究院。。、竣工决算审计有关的建设管理活动及其载体—财务会计、工程造价以及与部控制制度有关的所有资料。(三)审计依据1.《中华人民国会计法》、《中华人民国审计法》、《中华人民国招投标法》、《中华人民国合同法》、《中华人民国注册会计师法》;2.《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号),《中华人民国审计法实施条例》;3.《工程造价咨询单位执业行为准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《注册会计师职业道德规》、《造价工程师职业道德行为准则》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《关于印发<会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法>的通知》(财协字〔1999〕103号)、《建设项目全过程造价咨询规程》(CECA/GC4