文档介绍：审计工作实施方案陕西省引汉济渭工程建设有限公司:贵公司委托我们对陕西省引汉济渭工程的前期建设征地移民安置资金使用情况进行审计,为了搞好此项工作,特制定本方案。一、审计的目标通过对所涉及各市县级征地移民管理机构在:资金到%使用、结余以及与其相关的内部控制制度的检查,会面了解和掌握征地移民专项资金的运用情况,揭资金拨付及补偿过程中存在的问题,提出改进意见和建议,促进征地移民安置资金"理制度进一步规范、完善,保证移民安置资金使用的合法性与效益性二、审计的范围和内容—)审计的范旺孕康、_>中市移民局(办佛坪、洋县移民局(办)•周至县移民局引汉济渭工程征地移民安置资金的拨入、补偿支付、结余情况等。(二)审计的内容:1、摸清单位总体情况。摸清各单位移民资金的到位、使用、结余情况及项目的执行情况。在合规、合法会计报表审计的同时,并延伸同概算、合同、规划等的比较和内部控制执行情况的分析,为审计报告使用人进行决策,为修正概算,建全内部控制制度提供建议和支持,为建设业主编制征地移民实施管理工作报告提供基础依据。2、审查移民资金的来源及到位情况。审查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安置资金的通知”,实际到位;是否存在截流、延迟拨付等情况。3、审查移民资金的支付情况。审查移民资金的支付金额是否控制在“陕西省库区移民工作领导小组办公室关于引汉济渭XXXXXXX程初步设计的批复”的批复金额范围内,是否存在超批复支付的情况,并查明原因;拆迁安置补偿是否按照“陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室关于转发《引汉济渭前期辅助工程涉及宁陕、佛坪、周至三县临时用地补偿有关问题的意见》的通知”规定的标准执行,是否存在超标准补偿的情况等。4、审查移民资金的结余情况。审查移民账面结余金额是否与实际货币资金相符,是否有挪用现象等。5、检查各移民局(办)与专项资金相关的会计核算及内部控制检查移民局(办)的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安置资金会计核算办法”的相关规定进行。与专项资金收支相关的内部控制制度是否健全并得到有效执行。6、分析问题形成原因,提出建议。针对审计中存在的问题,结合各移民局(办)的实际情况,从体制机制以及财务管理方面进行原因分析,并提出具有可操作性的建议。三、审计的程序和方法了解基本情况:入户后应在第一时间向被审计单位管理层以及相关部门主管人员了解辖区内移"安置情况,包括移民数量、安置工作进度、安置补偿工作流程及相关的内部控制制度等2、检查移民资金的来源及到位情况,民资金的来源;要包括省引汉济渭办(引汉注,工程建设有限公司)拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先,取得或编制专项资金拨入明细表,复核加计并汇总,逐笔与•年的拨/资金的通知进行核对.,检查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小;’办公室文件“关于拨\引:,齐渭工程建设移民XX年安置资金的"知”拨付到虹对于未到位的资金,核实未到位原因;其次,取得银行对账单,检查银行存款利3、检查移民资金的支付情况依据安置补偿项目进行分类,按照农村移民安置、集镇迁建、好业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地:衡、应交纳税费等项目进行分类:总,取得或编制移民资金支付明细表,复核加计汇总,进行征地移民投资支出审计核查