文档介绍：OUNTANTSCO.,LTD审计程序表被审计单位:A公司审核员:XXX日期::A12-18审查项目:存货-存货盘点会计期间::XX日期::一、审计程序:序号内容执行情况说明索引号1取得被审计单位存货盘点计划,了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记录评价已执行A12-18-12参与被审计单位存货盘点的:观察并监督盘点计划的执行,并作适当抽点形成书面记录已执行A12-18-73应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确已执行A12-18-104盘点结束后,选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对已执行A12-18-45如未参与年末盘点,应在审计外勤工作时对存货进行抽盘,并在获取资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试已执行A12-18-26获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表已执行A12-18-67检查有无代他人保存和来料加工的存货,有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存货,上述存货是否正确列示于存货盘点表中N/A8对于存放或寄销在外地的存货,应采用适当的抽查方法进行审验N/A9对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度,或向立项单位发函询证N/A10确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响N/A11获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录,检查重大存货盘亏和损失的原因,查验管理部门审批文件N/A12编制存货监盘小结已执行A12-18-113二、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)三、余额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数四、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:√2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:3、因原因,本科目余额不能确认:存货抽查情况汇总表索引号:A12-18-2被审计单位:A公司页次:存货名称和规格单位单价截止日财务帐面余额(2005年12月31日)2006年1月-2月(企业财务帐面反映)2006年2月26日-2006年3月27日(仓库日报表反映),200153,,825,0003,952,500A12-18-300A12-18-686,70086,700A12-18-9-,500147,,0001,5001,500A12-18-9-,415,7141,028,,000324,000902,000902,0001,663,714497,714A12-18-9-3-1,166,000系2月原料调拨,财务3月开票调整入帐,见A12-18-5-,178,500431,,165,00013,50013,500A12-18-9-,800213,,728,0001,582,800403,200662,400280,800280,800A