文档介绍：企业财务管理制度资金管理制度1、、 现金科目设两个子目---货款户和费用户,具体核算见第二章。、 出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。、库存现金定额核定为 元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。、 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制"库存现金盘点表";审核出纳编制的"银行余额调整表",对未达事项进行落实2、、 销售部门资金实行收支两条线的原则。财务开设收支两个银行账户,即货款户和费用户。货款账户所有货款回笼到该账户;费用账户用于公司的各项费用、税金等支出结算。、 新开账户。销售部门不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报公司财务部备案。、 回款。对于销售回款要及时汇入公司银行账户,销售部门的货款账户余额达到—万元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入公司指定账户,每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。、 费用账户。公司各部门的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户,具体办法详见《费用管理制度》、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。(1) 公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由公司财务经理保管。(2) 空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,人名章由出纳保管。(3) 现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,使用转帐支票或者使用电子转账。(4) 各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票,如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。(5) 出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。(6) 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号序顺使用,对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。(7) 应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。3、(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有"不得转让":日期大写;金额大、小写要一致;并必须有银行的"汇票专用章"的钢印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章"处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。:A、 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、 与承兑银行具有真实的委托付款关系;C资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人全称完全一致,一字不漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。销售部门收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行),才能发货。,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取"钱、物"的规定为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下:1)、公司严厉禁止销售部门任何人员到公司的任何经销商 (客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。2、财务经理要负责与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由公司总经理签发,经销商法人签章