文档介绍：首都经济贸易大学
硕士学位论文
会计师事务所内部控制体系构建及实践研究
姓名:戴其林
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:吴少平
20080310
首都经济贸易大学硕士学位论文会计师事务所内部控制体系构建及实践研究
摘要
市场经济发展的需要和事务所自身管理的需要推动了事务所强化内部控制的理
论和实践研究进程本文的研究力求为事务所构建内部控制提供一种研究思路一个
体系框架一个切实可行的实务指引
在本文研究过程中力求做到理论与实践相结合设计与应用相结合思路与运
作相结合现实与发展相结合系统构建符合事务所运作特点的内部控制体系切实
解决事务所管理实践中遇到的疑难问题提升事务所整体运作管理水平
通过深入研究和调查分析本文明确提出了强化事务所内部控制的设计步骤和总
体思路系统构建了事务所内部治理控制和内部管理控制的体系框架形成了以下研
究结论
事务所的股权结构既不宜过于分散也不宜过度集中应合理体现专业意见在
决策中主导作用
事务所的利润分配应充分体现专业技能的贡献不应按股权比例进行分配
事务所应加强内部治理制衡机制建设避免出现内部人控制现象合理保护中
小股东和员工的合法利益
事务所组织机构的设置应能满足市场需要和专业化发展的要求按职能按行
业配备管理人员实行专人专职明确岗位职责发挥专业和知识在事务所内部管理
中的主导作用
事务所应构建包括事务所执业质量控制制度在内的各项内部管理控制制度从
人员资金和业务流程方面规范事务所开展执业活动
事务所应加强对分支机构的监控真正实现总分所人事财务的统一管理和运
作培育事务所核心竞争力共同防范执业风险

主题词会计师事务所内部控制体系实践研究
III
首都经济贸易大学硕士学位论文会计师事务所内部控制体系构建及实践研究

IV
首都经济贸易大学硕士学位论文会计师事务所内部控制体系构建及实践研究

独创性声明

本人郑重声明今所呈交的会计师事务所内部控制体系构建及实
践研究论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成
果尽我所知文中除了特别加以标注和致谢的地方外论文中不包含
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作者签名日期年月日

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作者签名导师签名日期年月日

II
首都经济贸易大学硕士学位论文会计师事务所内部控制体系构建及实践研究
会计师事务所内部控制
体系构建及实践研究
第 1 章引言
选题意义
行业的发展客观需要事务所加强内部治理
年月日中注协印发了关于推动会计师事务所做大做强的意见以
下简称意见和会计师事务所内部治理指南以下简称指南两份指导会
计师事务所以下简称事务所规范发展的重要文件标志着注册会计师行业全面启
动了事务所做大做强战略
意见指出用至年时间发展培育家左右具有一定规模能够为
大型企业和企业集团提供综合服务的事务所在此基础上发展培育家左右能够
服务于中国企业走出去战略提供跨国经营综合服务的国际化事务所
指南重点对事务所的内部治理结构和治理机制事务所风险管理和质量控
制合伙文化建设等作出规范要求全面指导事务所建立风险管理严格质量控制有
效公开透明相互制衡的事务所治理结构和治理机制
行业的发展战略只有在所有的事务所及其从业人员共同参与的前提下才能最终
实现行业做大做强战略不仅仅是大型事务所的需要也是中小事务所的需要置身
行业发展浪潮之中时不待我所有的事务所均应走内涵发展之路按照指南的
要求重视制度建设加强内部控制培育治理理念完善内部治理若事务所采取
事不关己得过且过的运作方式不加强质量控制和风险管理则行业的形象难以维
持和提升最终会害己害人害行业行业的发展是全行业注册会计师共同的事业事
务所加强内部治理是行业发展的客观需要
事务所