文档介绍：1 韶关供电局 2015 年经济责任审计工作方案为加强韶关供电局对直属各单位领导人员的审计监督, 顺利完成离任经济责任审计工作, 确保审计质量, 根据国家有关法律法规和省公司相关制度,结合实际情况,制定本工作方案。对被审计单位负责人任职期间企业内部控制制度的建立和执行情况、企业财务收支情况、被审计人履行职责情况进行全面评价, 发现存在的问题, 界定企业负责人的直接责任、领导责任和主管责任, 客观、公正、科学、全面地评价企业管理情况,指出经营管理漏洞, 提出审计意见与管理建议, 促进企业提升管理, 持续健康发展。二、审计依据(一)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔 2010 〕 32 号) (二)《中央企业经济责任审计管理暂行办法》( 国资委令第7 号) (三)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》( 2014 年7月 27 日实施) (四)《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔 2014 〕 48 号) 2 (五)《中国南方电网有限责任公司经济责任审计管理办法》( Q/CSG219003-2014 ) (六)《关于规范经济责任审计项目管理的通知》(审〔 2015 〕 5 号) (七)《广东电网公司审计项目管理办法》( Q/CSG-GPG 2 19 009-2011 ) (八)《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》(中共中央政治局 12月4 日会议) (九)国家及网省公司的其他相关规定。三、审计监督范围(一)审计对象 1. 离任经济责任审计根据人力资源部委托开展领导干部离任经济责任审计: 序号单位单位负责人任职期间 1 韶关始兴供电局张志良 2008 年 11 月至 2015 年4月 2 韶关仁化供电局章文 2008 年 11 月至 2015 年4月 3 韶关坪石供电局杨中柱 2012 年6 月至 2015 年4月具体项目以人力资源部委托为准。(二)审计范围 1. 样本范围县(区) 供电局本部、多经企业( 含小水电企业) 均纳入审计范围,必要时延伸至关联业务紧密的施工服务单位。 3 2. 时间范围有关经济事项以被审计单位负责人任职期间为主, 重要事项可向前追溯或向后延伸。四、审计主要内容(一)检查内部控制的设计及执行情况 1. 评价内部控制的完整性和有效性对被审计单位相关的○ 1 内部控制进行调查,填写调查问卷(附录 1), 检查被审计单位○ 2 业务流程和控制点是否符合管理要求, 是否针对主要风险事项设计和执行风险管控措施, 评价内部控制的完整性和有效性; ○ 3 检查上年度自我评价结果, 结合上年度内外部审计发现问题, 分析业务领域主要存在的问题, 归纳分析本单位业务领域、业务环节的风险。 2. 检查内部控制执行的有效性根据业务领域主要存在的问题及风险等级, 抽取样本, 调整审计范围, 检查风险管控措施是否在业务管理工作中全部落到实处,评价有关制度和业务流程的可操作性、适用性和有效性,梳理制度流程缺陷,并提出制度完善意见和建议。根据调查结果、风险程度、管控措施落实情况,, 结合审计发现问题,填写《 2015 年内控统计情况表》(附录 2 )。(二)重点审计内容按照风险导向审计方法, 结合对企业性质、业务范围、业务流程、组织机构、内部控制制度的制定和执行等的了解和评估, 4 确定重点审计领域。在各领域的审计中应重点关注以下几方面内容: 1. 重大经营活动的决策和执行情况(1 ) 企业是否建立了“三重一大”事项决策机制, 制定的基本程序是否符合规定, 是否存在未经决策机构集体讨论, 由企业内部干部个人或少数人决策的问题; (2) 对外投资、资产转让、关联交易、担保、大额采购、改组改制、融资上市、兼并破产等重大经营活动和重大经济决策是否符合国家有关法律法规、政策及有关规定; (3 ) 有关决策是否有相关管理控制制度, 是否有履行相关管理控制制度,并按照规定程序进行; (4 )决策协议或者合同内容是否符合企业实际, 是否存在损害本企业的条款,其中有无个人谋利行为; (5 ) 决策的执行是否明确了具体的实施管理部门, 有无建立相应的过程监控机制; (6 ) 决策是否存在重大风险, 决策方案中有无预防和控制风险转为损失的应对措施, 决策执行的结果是否达到决策目标要求, 决策结果有无给企业造成损失; (7 ) 主业与多经企业之间产权是否清晰, 权益划分是否合理, 多经企业的股权、职工持股的合规合法性, 特别是主辅分离过程中, 主业与多经企业之间的经济关系、人员处置、管理关系; 多经企业出售、转让程序是否合法合规, 有无将国有资产界定为 5 集体资产, 或隐瞒、转移国有资产、国有投资股权, 造成国有资产流失等。 2. 经营目标责任完成情况审查核实被审计单位负责人任职期间上级单位下