文档介绍：审计学第九章风险评估读书笔记风险评估章节分为六节,依次展开对风险评估的讲解和分析。风险导向为线代审计的基本理念,其识别,评估和应对贯穿整个章节,使风险降低。第一节,风险评估的含义首先风险评估是指通过了解被审计单位及其环境(包括内部控制),识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致),从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。其主要内容以下5个方面。有被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素,被审计单位的性质,被审计单位对会计政策的选择和运用,被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险,对被审计单位财务业绩的衡量和评价、被审计单位的内部控制等。风险评估意义为:有助于重要性水平的确定,并可帮助注册会计师随着审计工作的进程评估其对重要性的判断是否适当或需要调整有助于注册会计师考虑被审计单位会计政策的选择和运用是否恰当及财务报表的列报(包括披露)是否适当;有助于注册会计师识别需要特别考虑的领域,包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性、交易是否具有合理的商业目的等;有助于注册会计师确定实施分析程序时所使用的预期值;有助于注册会计师设计和实施进一步审计程序,将审计风险降至可接受的低水平;有助于评价所获取的审计证据的充分性和适当性。了解被审计单位及其环境要了解审计单位及其环境包括以下6点,相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;对被审计单位财务业绩的衡量和评价;被审计单位的内部控制了解被审计单位的内部控制要了解被审计单位的内部控制分为以下6点内部控制的基本理论是内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。了解控制环境:对诚信和道德价值观念的沟通与落实;对胜任能力的重视;治理层的参与程度;管理层的理